藥品部門審計要明確職責分工
來源:投稿網 時間:2022-08-18 23:52:06
藥品是醫院為診斷和治療疾病而開展正常醫療業務的特殊商品。藥品消費占醫院各種消費的很大比例。藥品儲備和周轉是醫院資本運動的重要組成部分。因此，藥品資本管理的有效性直接關系到醫院的經濟和社會效益。加強藥品的采購、銷售和存儲管理是醫院經濟管理和審計工作的重點。藥品管理應遵循定額管理、合理使用、加快周轉、確保供應的原則。
審計工作是完善內部控制的重要環節。審計人員應咨詢醫院的藥品管理制度，詢問藥品科、住院部、收費部、財務部，了解所有的管理流程和會計控制環節，并進行現場觀察，完善藥品內部控制制度。客觀評價有效性，分析薄弱環節，提出改進建議。
對于藥品部門的審計，首先要明確職責分工。藥品管理控制中的采購人員、檢驗員、藥房保管員、藥房會計，應建立明確的崗位責任制，檢查入庫單和驗收單，確認不同崗位的分工責任和相互約束是否有效；二是實行授權管理，醫院藥品采購有采購計劃，經授權人批準，從規定的采購渠道購買藥品；藥品必須按照醫生的建議和處方準確發放。審計時，檢查藥品采購計劃的批準情況。藥品人員的資格是否符合制度規定；再次完善驗收。藥房會計應及時進行信用藥品的儲存和儲存程序。結賬、損失報告等會計處理，確保藥品庫存的實際情況得到正確反映，審計重點是藥品管理的實施，檢查庫存明細賬戶和倉儲程序是否健全，賬戶。卡是否能及時登記，藥品銷售差價會計范圍準確；最后是定期庫存和審計，醫院藥品應根據使用和藥品有效期合理確定儲備定額，加強交接清點管理，定期庫存。庫存工作由藥品科組織實施，并堅持每月與財務部門、財務部門的總賬進行審計。分類賬戶應與藥品庫、藥房的詳細賬戶進行核對。
我院藥品科負責藥品庫.門診西藥房.門診中藥房.住院藥房管理。內部審計人員入庫藥品采購。每年不定期檢查各藥房領用藥品等科室的用藥費用。審計主要包括藥品管理.銷售管理.藥品庫存.損失.價格調整.退貨.退貨等。
1.藥品管理。
我院設立西藥倉庫。中藥倉庫，嚴格執行藥品管理相關制度，藥品倉庫必須由采購人員進行。保管員。會計簽字后入庫，報藥品科主任。主管院長審核后，報財務部，經審核。出納。財務主管簽字后，由藥房會計記錄，并交給倉庫管理員。藥品出庫，由藥房和藥品科填寫藥品收集申請表，藥品經發人。會計簽字后出庫，藥品出庫手續齊全。
二、銷售管理。
（1）西藥銷售1。門診西藥房為三名普通患者和一名醫療保險患者開設了藥品窗口。微機與門診收費處連接，實施價格公告的價格標準。所有藥品的價格均由藥房會計負責微機輸入，并設置密碼。任何人都不能隨意調整價格。門診收費處應根據處方輸入藥品的種類。數量，微機自動定價，產生藥品金額。藥房用藥人員應根據門診病人的處方，在微機上確認藥品的消耗情況。處方由專人負責，并每月進行總結和裝訂。門診藥房會計人員應根據微機確認的藥品消耗情況減少庫存。微機程序設有藥品發放明細表，記錄發放藥品的名稱、數量、用藥人員。審計人員可以統計處方的數量和金額。藥房會計不每天打印明細賬戶，也不檢查收費處的收入。
2.住院藥房與住院收費處的微機連接。住院藥房會計將藥品價格輸入微機。每個病房在到住院藥房領取藥品前，先到住院收費處打印處方，住院收費處人員根據病人的處方打印明細表，以部門為單位打印住院藥品明細表，病房將處方和明細表交給住院藥房，住院藥房銷售人員在微機上確認藥品消耗。住院藥房會計每天詳細統計處方的數量和金額，并與各部門的業務會計表核對，并將住院處方紙裝訂成冊。
3.藥房對麻醉藥品.精神藥品.醫療毒性藥品.放射性藥品實行特殊管理。
（2）中藥銷售。門診、住院微機收費管理和中藥房藥品價格計費實行局部網絡。中成藥的價格由中藥房會計負責輸入，中藥房專人負責草藥的價格分配，然后收費。門診和住院患者使用的中成藥。中藥從門診中藥房收到。
1.在成藥管理方面。在到中藥房領取藥品之前，各病房應先到住院處打印處方和各科室的業務會計表。中藥房的用藥人員應先在微機上確認藥品的消耗情況，然后再送藥。中藥房會計將在月底檢查住院處的收入。住院處方應由會計保管，以備將來檢查。門診病人只有在到收費處付款后才能服藥。會計人員應根據微機確認的藥品消耗情況減少庫存，并每月核對藥品發放明細賬和收費處的收入。
2.在草藥管理方面。草藥由專人負責劃價。會計根據住院處方登記住院草藥日銷售額，下午將住院處方藥費收據證明轉入住院處，住院處將藥費記入患者賬戶。月底，會計核對每日銷售額和實物金額。對于門診患者的草藥銷售，會計根據每日銷售額累計每月銷售額，并與收費處打印的每日報告相同。檢查匯總表，檢查正確登記，作為填寫報表的依據。
三、藥品盤存。
藥品種類繁多。流動性強。有效期限制。貴重藥品單位價值高。會計要求藥房每月對藥品進行盤點，檢查藥品品種。數量，計算藥品金額，檢查藥品實物金額是否與盤點金額一致，分析和查明溢出藥品的原因，實現賬戶和賬戶的一致性。我院門診西藥房開設了四個送藥窗口，單獨領藥。送藥，單獨管理數量。每月盤點時，各窗口應獨立盤點藥品品種。規格。數量，會計一個接一個地打印出來，檢查窗口是否有錯誤的輸入。確認輸入正確后，會計將檢查微機中存儲的每種藥品的庫存。如果庫存不同，微機會將自動顯示差異金額。窗口查明原因后，會計將重新調整庫存。作為下個月的初始余額，會計不會進行會計處理。藥品庫存庫存時，每月由藥品庫存表打印，然后與藥品庫存核對。
