摘要：本文主要以建筑施工企業現金流管理為重點進行闡述，以建筑施工企業現金流管理存在的問題為主要依據，從提高對預算表編制的重視、強化欠款清收、降低墊資風險、資金集中管理、提升融資水平幾個方面分析建筑施工企業駐外分公司現金流管理對策，其目的在于促使現金流管理更加合理地開展，推動建筑施工企業能夠更加穩定持續地進步與發展。

關鍵詞：建筑施工企業；駐外分公司；現金流管理

一、引言

由于企業發展經營需要，建筑施工企業往往會設立駐外分公司。由于分公司并非企業法人，如果分公司出現法律訴訟或者是資金危機，必然涉及總公司。針對此，駐外分公司就需要提高對財務管理的重視，將其作為發展的基礎，結合總公司的實際發展情況，制定科學合理的現金流管理措施，充分保障集團的穩定發展與進步。

二、部分建筑企業分公司現金流管理存在的問題

（一）分公司管理的項目應收賬款相對較高

通常來講，工程項目在收款時，都是在每月完成規定工程量之后進行收款，或者在完成某一施工節點之后收取相應進度款。而在支付進度款時，則需要總包單位或者業主單位，按照相關流程進行審批，同意之后才能夠進行打款，而施工企業則會在一段時間之后收到相應比例的進度款，完成工程量到實際收到款項之間，間隔時間較長，就會導致分公司賬面產生的應收賬款始終相對較多，如果存在項目配套資金不到位，加之付款嚴重滯后，則會影響分公司現金流的正常運轉。

（二）墊資項目較多，對分公司的資金壓力加大

工程項目在實際運營的過程中，通常都需要具有充足的資金作為支持。這部分資金對于業主單位來講，數目也相對較大，所以大部分業主單位都需要在前期階段，要求施工企業墊付一部分工程項目的資金。但是由于現在建筑市場競爭異常激烈，所以建筑施工企業只能夠被動接受。在實際施工階段，如果建設單位出現項目配套設施資金匱乏，那么就會出現延遲支付工程款的情況，從而對分公司的資金狀況產生十分不利的影響，而分公司一般不具有資金的全部權限，需要通過總部進行資金的統一安排，這樣就導致建筑企業資金被長期占用，而且還有可能出現壞賬情況。

（三）分公司的工程款收取困難

建筑企業分公司主要是由于區域或工程項目較為分散而成立的，涉及多方面內容，由于業務壓力或市場競爭倉促承接項目，如果業主當中有信譽不好或者資金困難情況，那么就會對工程款收取造成極為不利影響，進而影響現金流運轉。而由于駐外分公司并不是完全的企業建制，對于法律訴訟、業主調查等沒有做得完善，而總公司缺乏足夠的監督機制，那么就容易出現資金信息落后的情況，不利于工程款的收取。如果后續進行法務訴訟，雖有優先受償權，但較長的訴訟期影響了資金的及時收取。

（四）建筑分公司存在資金沉淀問題

項目實際施工過程中，難免會出現占用資金的情況，從而影響駐外分公司的現金流管理，如：投標保證金、履約保證金、農民工工資保證金等都會存在占用資金現象。通常來講，施工保證金能夠占據合同金額的5%-10%，而農民工工資保證金則能夠占據合同總金額的5%-10%，占用時間能夠長達整個施工周期，直至工程結束之后才能夠收回資金。項目在交付完成，將保證金收回之后，還會產生5%的質量保證金，而質保時長則通常為2-5 年，在質保期結束之后，才能夠將這部分質量保證金收回。由于這部分保證金占據總資金相對較多，所以就會對企業的現金流管理產生十分不利的影響。

三、建筑施工企業駐外分公司現金流量管理

（一）重視對預算表編制

分公司在編制項目資金預算時，需要以單個項目為主體，然后以收定支、量入為出，從而為防范資金風險提供有利基礎。而且在開展實務工作時，需有效結合事前預測與事后分析。通俗來講，事后分析項目現金流量情況，可以將分析結果作為基礎，積累豐富經驗，為其他項目編制現金流預算表提供有利依據。分公司在控制現金流量時，需要充分利用現金流預算，為開展現金流管理工作提供重要工具，同時便于平衡項目資金，有效控制現金收支。

（二）強化欠款清收，降低墊資風險

第一，分公司需要設置獨立的部門管理應收賬款，且結合實際情況，建立應收賬款管理制度。第二，根據應收賬款金額大小、時間等內容進行分類，然后由專人對其進行負責，采用不同收款方式進行催收。第三，明確每一個應收賬款的負責人以及收款時間，明確收款人的相應職責，結合實際情況，制定收款獎懲制度，促使應收賬款催收工作見實效。另外，對跟蹤欲承接項目之前，需要通過走訪調查、工商信息查詢等方法，了解建設單位的資信情況、建設資金來源情況，辨析項目當中可能存在的風險，及時采取有效解決措施。針對已經識別出來風險的工程項目，需要注意不能夠存在僥幸心理，除非業主提供了真實可靠的擔保措施，否則就不能夠承接該項目，盡量降低不良工程款情況發生的概率。在投標之前，還需要做好相應的風險評估，收集項目相關的信息內容，保障信息充分性與可靠性，并且對其進行綜合全面分析，最大程度上降低墊資而引發的應收賬款風險。

（三）強化資金集中管理

由于每一個工程項目所在地域都不同，而且部分業主還會要求在工程所在地開設一般賬戶，進而就會出現資金沉淀較為嚴重的情況，很難對這部分資金進行高效的使用。為了能夠有效解決此問題的發生，總公司就可以采取集權式現金管理體制，對賬戶開戶、銷戶等進行主動管理，從而最大程度上減少資金沉淀數量。與此同時，還需要積極開展網上銀行業務，對資金進行統一調配，將各個項目銀行所分散的資金進行統一調配管理，從而使得資金獲取到更多的經濟效益，有效緩解分公司所面臨的資金緊張情況。另外，還需要重視充分利用信息化技術，在資金集中管理階段，應用信息化手段，充分發揮網上銀行的積極作用，對資金進行遠程管理，更加便捷、有效的對資金進行查詢、監控以及管理。在此過程中，通過利用網絡技術，將分公司的資金劃入到結算中心賬戶當中，對資金進行統一管理、統一調配，并且對資金進行統一使用，有效解決分公司存在的資金短缺情況，進一步提高了資金使用效率，使得資金正常運營。

（四）提升融資水平

駐外分公司應與總公司密切配合，針對項目的實際情況，做好融資管理，提升融資水平。例如，對于合理的融資事項，總公司應做好調研，合理配置擔保或抵押資產，為分公司的融資做好充分的支持，有效降低融資成本，使得現金流能夠更加均衡的分布，為推動分公司更加穩定持續的發展奠定基礎。

四、結語

當前，建筑市場快速發展，為推動我國社會經濟發展貢獻了堅實的力量。針對此，建筑企業就需要穩定持續進步與發展。在此過程中，建筑企業就需要提高駐外分公司對現金流管理的重視，分析現金流當中存在的問題，結合分公司實際發展情況，制定相應解決措施，推動現金流管理工作能夠更加順利的開展，為推動建筑企業可持續發展奠定良好基礎。

[1]胡蒿.淺析國有建筑施工企業如何加強分公司管理[J].低碳世界，201 （02 ）.

[2]鄭鵬，李雅寧.企業財務風險預警指標體系改進的研究[J].天津大學學報(社會科學版)，2012 （06 ）.

[3]王麗敏，李凱，譚旭紅.國有大型總分公司式企業集團財務控制評價及實證分析――基于省級分公司問卷調研的研究[J].財會通訊，2010 （15 ）.

[4]楊曉靜.淺談中小企業現金流管理的問題及對策[J].會計師，2019 （20 ）.

[5]王禹，劉玉峰.企業現金流運行風險的甄別機制與營控策略研究[J].商業會計，2015 （09 ）.

[6]薛克慶.中國建筑強化現金流管理的方法淺析[J].財務與會計，2015 （17 ）.