十六屆四中全會(huì)富有建設(shè)性地提出要建設(shè)一個(gè)民主法治、公平正義、誠(chéng)信友愛(ài)、充滿(mǎn)活力、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì)主義和諧社會(huì)。深刻理解和諧社會(huì)的豐富內(nèi)涵，對(duì)于全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀(guān)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展全面進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)宏偉目標(biāo)，意義重大。

在當(dāng)前全社會(huì)努力開(kāi)展構(gòu)建和諧社會(huì)的大背景下，面對(duì)“十一五”發(fā)展規(guī)劃，供電企業(yè)迎來(lái)了新的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)，發(fā)展資金存在較大的壓力。如何用科學(xué)發(fā)展觀(guān)指導(dǎo)供電企業(yè)開(kāi)展資金精細(xì)化管理，使其為自身發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支撐，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和科學(xué)管理，是一項(xiàng)積極而有意義的任務(wù)。筆者結(jié)合所在單位開(kāi)展資金精細(xì)化管理的若干經(jīng)驗(yàn)，對(duì)管理理念、管理辦法等展開(kāi)論述，希望拋磚引玉，對(duì)同行有所幫助。

一 以人為本，創(chuàng)新管理理念

以往開(kāi)展的資金管理，預(yù)算管理制度不健全，資金使用金額往往只能以 “大概多少”等進(jìn)行安排；而且到了期末，財(cái)務(wù)人員常為資金收支平衡進(jìn)行大量的工作，既浪費(fèi)工作時(shí)間，又大大降低了資金的使用效率。

為了彌補(bǔ)現(xiàn)有缺陷，整個(gè)電力系統(tǒng)開(kāi)展了精細(xì)化管理活動(dòng)。精細(xì)化管理作為適應(yīng)集約化和規(guī)模化生產(chǎn)方式出現(xiàn)的一種管理模式，強(qiáng)調(diào)目標(biāo)細(xì)分、任務(wù)細(xì)分、流程細(xì)分，實(shí)施精確計(jì)劃、精確決策、精確考核。資金的精細(xì)化管理要求企業(yè)從根本上改變過(guò)去松散的資金歸口方式，開(kāi)展以人為本的新型資金管理模式。為此，公司進(jìn)行了大量的工作。

首先，充分認(rèn)識(shí)到員工在管理變革中發(fā)揮的作用，要求所有財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉各類(lèi)財(cái)經(jīng)制度和政策法規(guī)，在財(cái)經(jīng)政策范圍內(nèi)創(chuàng)造性地開(kāi)展工作。其中，重點(diǎn)又以職稱(chēng)考試為導(dǎo)向，以業(yè)務(wù)需求為目的，不斷提升員工工作興趣；并且從中選出一批骨干集中強(qiáng)化培訓(xùn)，參加省公司財(cái)會(huì)知識(shí)大賽，激勵(lì)員工自覺(jué)提升個(gè)人素質(zhì)。

其次，啟動(dòng)“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型班組，爭(zhēng)當(dāng)知識(shí)型員工”主題活動(dòng)，并將此作為提高員工素質(zhì)的一項(xiàng)長(zhǎng)期工作。鼓勵(lì)廣大財(cái)務(wù)人員調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)，拓展自己的知識(shí)領(lǐng)域，作“復(fù)合型”財(cái)務(wù)管理人員。深入生產(chǎn)第一線(xiàn)，向工程師、野外作業(yè)人員請(qǐng)教，把資金管理貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)；不斷提升對(duì)資金使用問(wèn)題綜合分析的能力，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和一定的回避風(fēng)險(xiǎn)技能。

二 有法可依，完善資金管理辦法

為更好的開(kāi)展資金精細(xì)化管理，使財(cái)務(wù)人員增強(qiáng)資金管理的危機(jī)感和緊迫感，重新梳理和制定了相應(yīng)的規(guī)章制度。文件下發(fā)到企業(yè)各基層單位，務(wù)必按照要求嚴(yán)格執(zhí)行。具體的工作包括如下內(nèi)容：

（一）對(duì)供電局現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度進(jìn)行梳理

有標(biāo)準(zhǔn)才能執(zhí)行到位，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)就為執(zhí)行者埋下了執(zhí)行不到位的隱患。開(kāi)展精細(xì)化管理，首要任務(wù)是對(duì)過(guò)時(shí)的或不精細(xì)的制度進(jìn)行全面、完善修訂。在征求各方面意見(jiàn)基礎(chǔ)上，公司相繼出臺(tái)了《全面預(yù)算管理辦法》及其相適應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，《局業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用規(guī)定》。重新制定了業(yè)務(wù)流程，著力從細(xì)化流程中提高管理者的工作效率。此外，還根據(jù)十一五代來(lái)的新氣象，重新制定了財(cái)務(wù)科崗位標(biāo)準(zhǔn)，使過(guò)去模糊的概念和詞語(yǔ)，轉(zhuǎn)變成可以細(xì)化、量化、能考核的條例。如明確要求財(cái)務(wù)經(jīng)理每個(gè)季度需要檢查全局的資金使用情況，對(duì)資金使用出現(xiàn)異常波動(dòng)的部門(mén)，需要親自寫(xiě)出分析報(bào)告上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二）樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀(guān)，加強(qiáng)資金的集中管理

資金管理堅(jiān)持“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一歸集，集中支付、集中運(yùn)作”的原則。通過(guò)班組報(bào)告會(huì)、局領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)等形式，使全局員工逐漸認(rèn)清財(cái)力集中才能辦大事，才能減少漏洞的道理，逐步樹(shù)立科學(xué)的理財(cái)觀(guān)。

針對(duì)目前資金集中統(tǒng)一管理執(zhí)行不到位，有些部門(mén)資金閑置，有些部門(mén)卻向銀行借款的現(xiàn)狀，著力在企業(yè)內(nèi)部不斷強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)集約化原則，加大資金歸集力度，發(fā)揮資金的規(guī)模效益。對(duì)于流動(dòng)資金，正確核定流動(dòng)資金定額，編制定額流動(dòng)資金計(jì)劃，及時(shí)組織資金的平衡調(diào)度；在全局范圍內(nèi)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的清查和盤(pán)點(diǎn)，處理了一批過(guò)去的積壓物資；推行更為嚴(yán)格的支取和報(bào)銷(xiāo)制度，從日常活動(dòng)中資金流動(dòng)最頻繁的源頭上控制現(xiàn)金流量。對(duì)于資本性支出，建立跟蹤機(jī)制，加強(qiáng)資金動(dòng)態(tài)管理，積極促進(jìn)貨幣資金回籠。此外，不斷加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的協(xié)作關(guān)系，借鑒國(guó)外集團(tuán)公司下屬財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式，逐步健全公司資金借入和歸還的調(diào)控機(jī)制。

樹(shù)立科學(xué)理財(cái)觀(guān)，還要堅(jiān)持現(xiàn)金流為重的原則。資金是企業(yè)的血液，資金的流動(dòng)性發(fā)生問(wèn)題就意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨危機(jī)，而危機(jī)背后隱藏的往往就是管理失控。必須高度關(guān)注公司現(xiàn)金流向，把資金管好。

（三）完善考核監(jiān)督機(jī)制

從公司整體效益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核機(jī)制，促使各單位管理目標(biāo)與公司整體目標(biāo)的一致。

增強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的核心地位，明確要求下屬各部門(mén)要做到“你的錢(qián)，我看著花”，除保留日常必備的費(fèi)用賬戶(hù)外，只能統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)。同時(shí)全面開(kāi)展清理、撤并、集中銀行帳戶(hù)的工作，組織專(zhuān)人對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)及短款進(jìn)行核查不斷，徹底革除過(guò)去“得過(guò)且過(guò)”的監(jiān)督機(jī)制，保證資金集中管理的權(quán)威性。與此同時(shí)，逐步摸索預(yù)算管理委員會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，在月底、季底、年底按照簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各部門(mén)資金使用情況進(jìn)行考核。

三 科學(xué)統(tǒng)籌，全面推行預(yù)算管理

依據(jù)“十一五”規(guī)劃和企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的要求，面臨日益增多的電網(wǎng)升級(jí)改造工作，重點(diǎn)在于構(gòu)建公司全面預(yù)算管理體系。堅(jiān)持“所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須納入預(yù)算，所有預(yù)算收支都必須延伸到項(xiàng)目，所有預(yù)算項(xiàng)目都必須細(xì)化到月度”的原則，以效率和效益配置生產(chǎn)要素，合理分配有限資源。

為配合整個(gè)系統(tǒng)精細(xì)化管理戰(zhàn)略對(duì)實(shí)施，要下大力氣對(duì)資金進(jìn)行全面預(yù)算管理。規(guī)范各部門(mén)之間往來(lái)資金清算辦法，嚴(yán)格劃分各類(lèi)資金的使用途徑，尤其對(duì)電費(fèi)收入要實(shí)施實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)，盡量壓縮存量資金，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)順暢，發(fā)揮資金規(guī)模效益。

財(cái)務(wù)人員應(yīng)深入實(shí)際，與生產(chǎn)人員緊密配合，通過(guò)對(duì)資金使用途徑和流程的分解，掌握第一手材料確保制定出切實(shí)可行的資金預(yù)算體系。明確指標(biāo)的可比性，敢于計(jì)算出本單位水平與行業(yè)內(nèi)部先進(jìn)企業(yè)水平、全國(guó)平均水平的差距。目前財(cái)務(wù)人員正在全系統(tǒng)順利實(shí)施辦公自動(dòng)化兩年多時(shí)間的基礎(chǔ)上借助財(cái)務(wù)軟件，將預(yù)算編制從過(guò)去的年度預(yù)算，逐步發(fā)展成為季度預(yù)算、月度預(yù)算；同時(shí)將過(guò)去的固定預(yù)算發(fā)展成為滾動(dòng)預(yù)算，完善預(yù)算體系。

在制定預(yù)算管理辦法時(shí)，明確公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、各資金歸口管理單位及各車(chē)間的職責(zé)分工權(quán)限劃分，力爭(zhēng)避免今后互相推卸責(zé)任的現(xiàn)象發(fā)生。其次明確資金預(yù)算管理的內(nèi)容程序、方法、步驟及時(shí)間安排并根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法制定相應(yīng)的考核辦法。完善預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，從組織上保證預(yù)算體系的正常運(yùn)行，各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位均要承擔(dān)起本單位預(yù)算管理的責(zé)任。資金精細(xì)化管理的實(shí)施，還應(yīng)該通過(guò)強(qiáng)有力的手段，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的控制。可以采取的方法如對(duì)超預(yù)算付款和超額持有備用金的部門(mén)及個(gè)人進(jìn)行警告，嚴(yán)重的甚至停止其作業(yè)過(guò)程。

推行全面預(yù)算管理，預(yù)算范圍要由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，由單一主體資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)各單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。從而真正實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

此外，財(cái)務(wù)部門(mén)還注意到，由于業(yè)務(wù)量很難用固定數(shù)進(jìn)行衡量且受宏觀(guān)影響較大的實(shí)際，往往在預(yù)算編制中會(huì)制定備用的方案。因此，根據(jù)若干可能的業(yè)務(wù)量為基礎(chǔ)編制的彈性預(yù)算是必要的也是可行的，更多可采取的方法是零基預(yù)算法。即以零為出發(fā)點(diǎn)編制預(yù)算，不僅可以壓縮各項(xiàng)可控費(fèi)用，而且能夠調(diào)動(dòng)各級(jí)預(yù)算部門(mén)的積極性和創(chuàng)造性，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四 擴(kuò)大客戶(hù)資源，實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)要為建設(shè)堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)提供資金支撐，光靠節(jié)約不行，千方百計(jì)多賣(mài)電，必須努力拓展市場(chǎng)，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，用發(fā)展的辦法解決資金需求問(wèn)題。

為實(shí)現(xiàn)供電企業(yè)資金的連續(xù)性，促使企業(yè)走一條可持續(xù)發(fā)展的道路，公司開(kāi)展了大規(guī)模的擴(kuò)大客戶(hù)資源活動(dòng)。深入客戶(hù)進(jìn)行走訪(fǎng)調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決客戶(hù)用電中存在的問(wèn)題，全面捕捉客戶(hù)的用電信息，開(kāi)展一定程度的超前服務(wù)，牢牢把握已形成的客戶(hù)資源。同時(shí)提高優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作水平，并借助老客戶(hù)的口碑，及時(shí)發(fā)展新的用電客戶(hù)。

在這一過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)了對(duì)電價(jià)政策的學(xué)習(xí)，區(qū)分各類(lèi)用電性質(zhì)。供電量不足時(shí)，在政策允許范圍內(nèi)，對(duì)供、限電單位的選擇上，充分考慮重要程度，將電價(jià)因素放在首位，最大程度保障了企業(yè)利益。同時(shí)，按照國(guó)家建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的政策，配合物價(jià)部門(mén)做好峰谷、豐枯、季節(jié)性電價(jià)政策的制定工作，做好階梯累進(jìn)式居民生活電價(jià)政策制定的前期工作。并且，積極向政府和價(jià)格主管部門(mén)匯報(bào)電網(wǎng)建設(shè)的必要性和價(jià)格需求，爭(zhēng)取政府部門(mén)的支持，促成“十一五”電網(wǎng)建設(shè)還本付息電價(jià)政策的出臺(tái)，尋求新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)。

兩年以來(lái)，局緊緊抓住本地石油、煤炭開(kāi)采等行業(yè)客戶(hù)，把握有利時(shí)機(jī)，推行了一系列切實(shí)有效的措施。如針對(duì)某煉油廠(chǎng)技改項(xiàng)目上馬，現(xiàn)有供電能力不能滿(mǎn)足要求的情況，進(jìn)行多次現(xiàn)場(chǎng)考察和論證，最終確定對(duì)周邊變電站進(jìn)行改建和擴(kuò)建，以實(shí)際行動(dòng)支持了重點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展。與工行合作，開(kāi)通了“網(wǎng)上銀行”收取電力客戶(hù)電費(fèi)。運(yùn)用該收費(fèi)方式，能更好地滿(mǎn)足現(xiàn)代化管理要求，同時(shí)也徹底改變了該局以往由于對(duì)大電力客戶(hù)傳統(tǒng)、落后的收費(fèi)方式而影響電費(fèi)回收結(jié)零這一現(xiàn)狀，為電費(fèi)及時(shí)回收奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

以積極的姿態(tài)開(kāi)展資金精細(xì)化管理，其根本目的在于精益求精，準(zhǔn)確、準(zhǔn)時(shí)提供資金使用的來(lái)龍去脈，為企業(yè)整體精細(xì)化管理戰(zhàn)略的實(shí)施提供良好平臺(tái)。和諧社會(huì)環(huán)境下構(gòu)建資金精細(xì)化管理策略，需要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀(guān)統(tǒng)領(lǐng)發(fā)展全局，努力調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)利益人員的積極性，在不斷完善資金管理辦法的基礎(chǔ)上，科學(xué)統(tǒng)籌，推動(dòng)資金全面預(yù)算管理的實(shí)施，提高資金的使用效率，切實(shí)提高企業(yè)效益，在構(gòu)建良好客戶(hù)關(guān)系的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。