【摘要】作為國際貿易中常用的支付方式之一，信用證被認為是最安全的支付方式，故其風險，特別是惡意的欺詐行為常被人們所忽視。但嚴峻的現(xiàn)實是我國每年因 信用證欺詐造成的銀行和企業(yè)損失達數(shù)十億元之多。因此，研究信用證欺詐問題具有十分重要的現(xiàn)實意義。經研究，筆者認為，應當從完善相關法律法規(guī)、嚴格審核 信用證、加強從業(yè)人員培訓等方面采取積極的預防措施，以避免或減少損失。 【關鍵詞】國際貿易；信用證；欺詐；防范 隨著國際貿易的發(fā)展，各國進出口貿易驟然增加，然而交易雙方處于不同的國家和地區(qū)，各自的法律和經濟環(huán)境不同，當事人很難充分了解對方的資信 狀況，也就無法在信任的基礎上達成交易，從而給國際貿易的發(fā)展造成了一定的障礙。為解決雙方的信用危機，銀行以其信用介入來支付貨款，隨之產生了信用證結 算。在這種交易方式下，銀行以其自身的信用為擔保，基于銀行信用的穩(wěn)定性和低風險性，信用證已被大多數(shù)國家所接受，成為最常用的結算方式，但作為一種結算 工具，其本身并未完全消除國際貿易中的欺詐機會，同時由于其交易的復雜性及銀行在信用證結匯中只對有關單證作表面的審查，使得一些不法商人有機可乘，導致 欺詐行為頻繁發(fā)生。隨著越來越多的信用證詐騙案件的發(fā)生，不僅破壞了正常的國際經濟秩序，而且對世界各國的對外貿易造成了嚴重的損害。面對欺詐風險，如何 認清信用證欺詐行為并采取相應的防范措施，已成為一個亟待解決的全球性問題。 一、信用證欺詐的主要形式 1．受益人欺詐。信用證中的受益人是開證行承諾付款的對象，一般是貿易合同中的賣方。受益人實施欺詐的形式一般有：（1）偽造部分單據(jù)。受益 人通過偽造全套單據(jù)中的部分單據(jù)，使銀行相信單證表面一致而付款，如假冒或偽造印鑒，受益人在以打字機打出的并將通過郵遞方式寄出的信用證上，假冒或偽造 開證行有權簽字人員的印鑒。（2）偽造全套單據(jù)。受益人在貨物根本不存在的情況下，以偽造與信用證要求相符的單據(jù)，使銀行因表面上單證相符而無條件付款， 從而達到詐取目的。由于信用證支付方式是一種單純的單據(jù)交易業(yè)務活動，只要受益人提交了和信用證條款的要求相符的全套單據(jù)，銀行就必須無條件付款。（3） 偽造、變造信用證。偽造信用證是指行為人通過編造虛假的根本不存在的銀行開出信用證或假冒有影響的銀行的名義開出假信用證；變造信用證則是指行為人在真 實，合法的銀行信用證結算憑證的基礎上或以真實的銀行信用證結算憑證為基本材料，通過剪接、涂改等手段改變銀行信用證結算憑證的內容和主要條款使其成為虛 假的信用證。（4）受益人在單據(jù)中作虛假陳述。單據(jù)都是真實的，貨物也實際存在，不過所裝運的貨物并非信用證上所要求的貨物，而是殘次品或廢物。不過受益 人所提交的偽造的單據(jù)表面上都符合信用證條款的要求，所以開證行必須付款，最終導致開證申請人遭受損失。 2．開證申請人欺詐。指申請開立信用證的貿易當事人，通常指合同中的買方。其欺詐形式主要有：（1）使用“軟條款信用證”欺詐。指申請人要求 在信用證加列的，由其控制信用證的生效條件和限制單據(jù)結匯效力的條款。主要表現(xiàn)形式有：暫不生效條款、限制性裝運條款、限制性單據(jù)條款、規(guī)定正本提單應該 直接寄送給進口商。這些條款在實際執(zhí)行中往往存在相當難度，受益人有可能因為無法提供與要求相符的單據(jù)而喪失受益權。（2）使用假冒信用證欺詐。表現(xiàn)為欺 詐人以開證申請人名義用偽造的信用證欺騙受益人，使受益人相信欺詐者的開證申請人的合法身份，騙取貨物。主要形式有以根本不存在的銀行的名義開立假信用 證、假冒其他銀行的名義開立偽造信用證等。 3．受益人與第三人共同欺詐。一些不法分子常常以信用證受益人的身份與承運人相互勾結，出具假單據(jù)，或實施不符合要求的承運行為，以達到詐取 貨款的目的，主要形式有：（1）偽造單據(jù)。買賣合同所要求的貨物原本并不存在，但受益人和承運人卻偽造了假提單和其他全套單據(jù)，從而騙取銀行的結匯。 （2）以保函換取清潔提單。受益人為了掩蓋貨物不清潔的真相，憑保函要求將本應簽發(fā)的不清潔提單作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結匯，并逃避本應承擔 的違約責任。（3）倒簽提單。指承運人應托運人請求在貨物裝船后簽發(fā)的，提單簽發(fā)日期早于實際裝船日期的提單。 二、國際貿易信用證欺詐形成的主要原因 （1）信用證本身的制度缺陷。信用證支付方式的一個基本原則是獨立抽象性原則，指銀行在對受益人議付時，只強調單據(jù)的表面相同，對其他貨物、 合同的實質審查不負責任，單據(jù)真假不考慮，當事人真假亦不考慮。即只要賣方交付的單據(jù)在形式上和字面上符合信用證要求和規(guī)定，銀行就要將信用證項下的貨款 議付給賣方，不論單據(jù)是否與貨物不符，銀行不作具體檢查。這是發(fā)生信用證欺詐的根本原因。（2）單據(jù)的缺陷。在使用信用證作為支付方式的國際貿易中，受益 人要想取得貨款，只須向銀行提交和信用證條款的要求相符合的單據(jù)，包括提單、檢驗證書、原產地證明等，銀行就必須及時付款。目前，作為銀行付款憑證的單據(jù) 往往沒有標準、固定的格式，隨意性比較強，這就使得欺詐者偽造這些單據(jù)有了很大的可能性。另外，現(xiàn)代高新技術的發(fā)展，使得偽造單據(jù)及信用證非常容易，非常 逼真，即使是專業(yè)人士有時也難辨真假。（3）從業(yè)人員自身的原因。當前許多銀行的職員和從事國際貿易的業(yè)務人員業(yè)務素質不高、反欺詐警惕性不高，防范欺詐 的意識不強、知識缺乏，尤其是關于國際貿易的業(yè)務知識，規(guī)則以及國際結算方面的知識，很多從業(yè)人員都不是很熟悉，一些新近修改的貿易規(guī)則和新型詐騙手法更 是陌生。同時，銀行和企業(yè)之間的溝通與協(xié)作也比較缺乏，這也是國際貿易中信用證欺詐頻頻發(fā)生的原因。（4）信用證的保護相對薄弱。大多數(shù)國家目前都沒有相 關的信用證欺詐方面的專門立法，使得各國對信用證欺詐的打擊、執(zhí)法力度不夠，各國之間也缺乏統(tǒng)一性和配合性；銀行只審查單據(jù)表面真實性、完整性和一致性， 只要單單一致、單證一致，而不管買賣合同的內容，銀行就承擔付款的責任；國際貿易商自身的業(yè)務水平較低，沒有掌握信用證支付方式的相關知識，防范欺詐的警 惕性低。 三、國際貿易中信用證欺詐的防范 （1）加強國際國內法律體系制度。修改、完善和制訂有關的立法和國際慣例，制定反信用證欺詐法、國際商會的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》應予以修 訂，并相應增加反信用證欺詐的條款；各國應制定、修訂、完善并嚴格實施公司法中有關公司設立的條款，從源頭上制止騙子公司的成立。（2）認真核對合同交易 對象。由于受益人和申請人都有可能利用信用證進行欺詐，所以在進行國際貿易的交往之前，一定要對對方的各種情況進行認真、詳細地審查，要了解其以往的交易 情況和交易范圍，在審查對方資信的時候必須做到嚴謹，千萬不能報以僥幸心理，或者輕信他人的評價，以防第三方與對方串通進行交易欺詐。（3）嚴格審核信用 證條款。信用證欺詐是針對使用信用證支付方式時出現(xiàn)的，這要求在買賣合同的支付條款中確定使用信用證方式支付，或者叫做信用證條款。在訂立此條款時，需要 認真審核各項條件，以防信用證條款中存在對我方不利的支付陷阱，尤其是對于新的合作伙伴要特別注意。特別要注意審核信用證中所謂的軟條款，要通過借鑒以往 詐騙事件中的經驗教訓，及時修改，避免因不能按要求交付單據(jù)而造成損失。（4）加強國際貿易結算從業(yè)人員的業(yè)務培訓。國際貿易由于距離遠、時間長，加上可 能對對方毫無認識，因而對于從事國際貿易的相關人員有很高的要求：需要有很強的責任心，并且有扎實的專業(yè)知識和技能。國際貿易環(huán)境在不斷變化，相關知識也 在不斷更新，從業(yè)人員需要不斷學習各類專業(yè)知識。所以，從業(yè)人員必須保持積極進取、不斷學習的心態(tài)，才能發(fā)現(xiàn)和避免交易中出現(xiàn)的問題；在結算環(huán)節(jié)中需要業(yè) 務人員認真負責、耐心細致、隨時掌握結算環(huán)節(jié)的最新規(guī)則和事件，練就一雙火眼金睛，為國家和企業(yè)避免損失。 隨著我國改革開放的進一步擴大和國際貿易往來日趨頻繁，信用證支付方式將會被越來越多地使用，同時信用證欺詐行為也會越來越多且防不勝防。作 為國際貿易中的進出口方，在追求最大商業(yè)利益的同時，不僅要遵紀守法，按原則辦事，講究誠信，還要提高警惕，加強自身防范意識、嚴格審查各種單證，果斷地 采取相應的防范措施，利用各種方式防范信用證欺詐，以促進我國對外貿易的穩(wěn)定發(fā)展。

參 考 文 獻 湯春玲．國際貿易中信用欺詐風險與防范[J]．湖南文理學院學報．2008 鹿士臣．國際貿易中的欺詐及其防范技術[J]．商業(yè)研究．2006 孫桂蓮．國際貿易中的信用證欺詐[J]．經營與管理．2005