上海國際金融中心建設框架下跨境金融業務稅收政策研究
摘要：本課題從對標全球領先的國際金融中心(倫敦、紐約、中國香港、新加坡和東京等)著手,專項開展了跨境金融稅收制度安排方面的比較,并同時對比了境內具有相同開放訴求區域金融稅收的安排(橫琴和前海自貿區)情況,就上海建設國際金融中心在稅收安排上所面臨的壓力和差距進行了分析,提出了亟須改革的若干問題和相關政策建議,為國家和上海市層面制定最具競爭力的國際金融中心稅制安排提供依據,同時也為中國金融業參與國際競爭和推進人民幣國際化稅收制度構建提供參考。在具體實施上,課題組建議了兩種方案。方案一是依托上海國際金融中心建設框架,采用行業性稅制安排的方式來定制跨境金融專項方案開展先行先試,并根據試點的結果來決定是否復制推廣;方案二是依托上海自貿新片區區域性稅制安排的方式來進行整體面上推進,金融作為其中一部分納入。同時,通過界定并梳理“已明確但落實有難度”、“有概念但需要明確”、“稅負偏重但有減免空間”以及“稅負不合理應當取消”四個稅收政策維度上的情況,提出了完善現有涉外金融稅收制度的政策建議,包括落實出口金融服務免征增值稅、落實同業往來利息免征增值稅、免征或減征借貸合同及財產直保領域的印花稅、免征非居民賬戶的銀行利息預提所得稅等十項具體措施,從而縮小上海與其他先進的國際金融中心在開展同類跨境金融業務時的稅負差距,提高上海金融服務的國際競爭力。
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