： 論文摘要：人口老齡化現象的出現與發展，是社會進步的重要標志。但是人口老齡化使得老年人撫養比不斷上升，必然對養老保障制度產生了直接沖擊。我國職業養老保障制度在發展的進程中雖然取得了一定的成就，實現了制度的基本轉型，促進了我國經濟和社會的發展，養老金賬戶統賬結合制度的創新，以及養老關系的成功轉移。但是，我國的職工養老保障制度還存在諸多的不足，退休者的待遇不公，無法體現社會保障的公平性；養老保障管理的職責不清；養老金賬戶的空賬運行。因此，本文基于人口老齡化，分析我國養老保障的不足，為以后的改革方向提出建議。構建以繳費型基本養老保險制度為支柱的多層次的職工養老保障體系，輔之以名義賬戶制度。

論文關鍵詞：職工養老保障；人口老齡化；多層次養老體系

一、職工養老保障制度在改革中取得的成就

（一）職工養老保險制度實現了制度的基本轉型

城鎮職工的基本養老保險制度是整個養老保障制度中較為重要的一部分，它由原來的勞動保險制度改革而來，從整體上實現了從國家——單位單一保障制度到國家——社會保障制度的轉變。原先的單一保障制度采用的是“國家包辦、單位負責、封閉運行”的模式，國家統籌規劃的單位保險包攬了單位職工的養老，和當時的計劃經濟體制向呼應。但是，隨著經濟體制的改革，單一模式逐漸暴露出越來越多的弊端。（1）給國家和單位帶來了巨大的財政負擔；（2）就業形勢的多樣化，使得越來越多的從業人員被養老保障制度排除在外；（3）單位封閉運行的保險制度限制了勞動者的自由流動，阻礙市場經濟的發展。因此，我國在上世紀90年代初進行改革，建立由用人單位或雇主與勞動者共同分擔責任，政府輔之以補貼的責任分擔機制。這種分擔機制不僅符合大多數國家的慣例，而且有利于增進勞動者的權益意識，減輕了政府和用人單位的財政負擔。

（二）促進了我國的經濟改革和社會發展

原先的養老保障制度是作為國有企業的配套制度而存在，但是在國有經濟一元化向多元化發展的進程中，國有企業不得不面臨市場競爭的殘酷淘汰，勞動合同制的推行也讓越來越多的勞動者不再享有終身保障。因此，在企業改革或效益低下的背景下，退休人員無法按時領取足夠的養老金，老年貧困現象加劇。如果，養老保險制度不再改革，退休人員的貧困危機必將引發社會危機。

改革后的以社會統籌為主的社會養老保障制度避免了市場經濟改革對退休人員權益的損害。同時，養老金增長制度的建立，使得退休人員能夠分享到社會進步所帶來的福利。因此，養老保障制度的改革不僅是經濟改革的必然結果，也緩解了經濟改革所帶來的巨大風險，在一定的程度上促進了國民經濟的增長。

（三）統賬結合制度的創新

我國在改革期間，受到歐洲社會保障的經驗教訓和新加坡的中央公積金制度、智力養老保險改革的影響和啟發。然而，我國并未完全照搬國外的經驗，而是在我國國情的基礎上，將現收現付為基礎的社會統籌制度和以完全積累為基礎的個人賬戶制度相結合，建立了世界上第一個基本養老保險統賬結合制度。這種全新的制度，結合了現收現付制和完全積累制的優點，既能保障退休人員的養老金領取，又能激勵參保者的繳費積極性，實現了養老保險制度的互助共濟和抵御老齡風險的雙重功能。雖然，在運行的過程中出現了空賬運行的弊端，高額的轉軌成本也是一大隱患，但是，我國的統賬結合制度的設計為其他國家應對老齡化挑戰提供了全新的經驗。

（四）養老關系成功轉移

在近幾年來，我國開始實行養老關系轉移制度的頒發。在《城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續暫行辦法》中規定，參保人員跨省就業，除轉移個人賬戶儲存額外，還轉移12％的單位繳費。城鎮企業職工基本養老保險新政，打通了城鎮職工養老保險跨省轉移接續的經脈，使一些流動打工人員不再被養老保險轉移接續問題所困擾。一方面，養老保險關系轉移接續政策，促進了勞動力的流動，而且有利于維護參保人員的養老保險權益，在其基本養老保險關系實現轉移接續后，繳費年限合并計算，個人賬戶儲存額累計計算，這就真正、全面實現了參保人員的養老金跨地區積累。另一方面，便于退休職工的異地養老金領取，不會存在由于異地工作或是工作轉移而導致的養老金領取金額的減少，維護了社會公平。

二、現行職工養老制度的主要問題

（一）退休者待遇不公平

我國養老保障制度的最大問題在于制度體系殘缺，還未形成多層次的養老保障體系。面向從業者的職工養老保障制度主要包括，城鎮職工基本養老保險制度、機關事業單位離退休養老制度。整體而言，從業者主要分為公務員、事業單位職工和企業職工。不同的群體享有不同的養老金待遇，如今我國的事業單位人員和公務員享有同等待遇，如果將事業單位的工作人員從公務員的養老制度中分離出來，歸入企業職工一同享有職工基本養老保險，可能會遭到強烈的反對。公務員和事業單位職工所享有的待遇遠遠高于企業職工的待遇。即使是企業職工，國有企業職工和非國有企業職工，亦存在著一些差異。不同非國有企業的職工享有待遇也和企業的效益想掛鉤。由此可見，不同群體所享有的退休待遇存在明顯差異，在短期之類很難得到消除。

（二）責權模糊

養老保障制度的責權模糊主要體現在兩個方面：

1、政府、市場和個人之間的責權不清。一般而言，政府發揮監督和調控的宏觀作用，市場主要確保養老金的保值增值，個人需要付出相應的支付代價。然而，在我國，政府對養老保險制度的管理處于非規則狀態。并且，政府對市場的未充分發揮應盡的職責，導致市場在養老保障基金的經營管理、養老服務的供給以及發展補充性養老保障制度方面無法真正發揮作用。

2、中央政府和地方政府以及各個地方政府之間的責權劃分不清。中央政府承擔的主要職責是財政補貼和養老保障制度的管理，而養老卻一直處于地方統籌，是的養老保障制度的財權和事權無法得到統一。由于我國的特殊國情，無法在全國采用統一的養老保障制度，各地方政府的主觀部門和非主觀部門的權責邊界也一直模糊不清，對我國養老保障制度的發展造成了嚴重的負面影響，不便于退休者辦理養老金的領取等相關事宜。 （三）空賬運行

我國的養老保障制度在改革的過程中，將原來的現收現付制改進為部分積累制，對于新制度實施前已退休的人員和在職職工來說，必然產生個人賬戶的隱形債務問題。其中，包括已退休職工的養老金發放和在新制度實施前已參加養老保險制度但是還未退休的“中人”的轉軌成本。據世界銀行和國內有關部門的測算，我國養老保險制度轉軌的養老金隱性債務總缺口約為2萬億元——3萬億元之間。也有的機構和專家測算為5萬億元——7萬億元之間。

三、職工養老制度的改革方向

（一）構建以繳費型基本養老保險制度為支柱的職工養老保障體系

基于我國的具體國情和權力和義務相結合的原則，我國應當采用繳費型的養老保險制度而非福利性養老保障。繳費型的養老保險能夠構建勞資分責、財政支持的責任分擔機制。實現責任分擔，對參保人形成激勵與約束，明確個人的承擔義務，這也是確保養老保障制度的可持續性發展。根據這個目標，我國應當以立法的形式將各類企業職工、自雇者、社會團體從業人員和民辦非企業單位人員全部納入統一的職工養老保險范疇。在未來，機關事業單位實行雇員制的同時建立繳費型養老保險制度。這樣，在我國未來的養老保險體系中，被繳費型養老保險制度覆蓋的勞動者將占全部從業人員的85%以上，成為整個職工養老保障體系的支柱。

（二）建立多層次的職工養老保障體系

我國的多層次養老保障體系可以由以下幾個部分組成：家庭保障、基本養老保障、職業性養老保障和商業性養老保障。雖然家庭養老保障的功能在工業社會發展的進程中不斷弱化，但是我國深厚的家庭觀念不僅能夠使得家庭保障持續發揮作用，還能夠因為親情血緣等感情因素更具人性色彩。這是值得提倡的，國家可通過相應的家庭政策加以扶持。職業性養老保障是與職業相關并以職業福利形式設立的補充性養老保障，包括公職人員年金、企業年金和其他形式的職業福利制度。屬于職工養老保障的第三個層次，是用人單位自發組織用來激勵員工積極性、提高員工福利待遇的重要措施。其費用可以是用人單位一方承擔，也可以是雇主和職工共同承擔。商業性養老保障主要指通過商業性人壽保險以及其他通過市場獲得的老年經濟保障。它屬于職工養老保障體系的第四個層次，完全有個人繳費，從市場購買，基金由市場運作保值增值。在此，政府的作用主要是鼓勵商業性保險公司的發展和監督保險市場，提高商業保險公司的福利色彩。

（三）采用名義賬戶制度

名義賬戶制最大的優勢有以下幾點：1、能夠適應外部較強的經濟波動，尤其是在人口老齡化的背景下，在養老金享有者人數劇增的狀態下能夠及時調節養老金給付水平；2、與現收現付制相比更加具有透明度。參保者能夠隨時查看他的賬戶，可以隨時掌握自己繳費指數變化的情況，不易受到經辦機構的欺詐和管理不善所帶來的風險；3、強化了勞動的激勵機制。從繳費者的角度來看，名義賬戶制度是一種儲蓄，最終養老金的給付還和工齡相聯系。為了年老后能夠享有高質量的生活，必然能夠激勵退休者繳費；4、適合資本不發達的國家。名義賬戶的運作對資本市場和金融機構的要求不高，可以在其成熟之前及時的運轉起來，并可以反過來激勵資本市場的發展。