摘要：隨著科技的發展、時代的進步，我國已進入了大數據時代并且當下大數據技術已經廣泛地應用到了各種生產和生活中。縱觀各行各業，大數據技術的廣泛應用給企業生產經營模式帶來了全新的機遇，但同時也帶來了巨大的挑戰，這一點尤其體現在企業的稅務工作上。稅務會計部門如何在新的時代背景下采取相對應的措施以應對隨之而來的巨大挑戰，加強企業稅務工作的質量與效率是目前各個企業需要解決的問題。本文旨在說明大數據時代的概念后分析大數據時代下企業稅收工作面臨的挑戰，最后再著重給出企業在新時代下切實有效的改革措施建議。

關鍵詞：稅務；大數據時代；挑戰與機遇

21 世紀以來，我國市場繁榮發展、國民經濟飛速發展。會計和稅收工作在整個經濟宏觀調控方面起到了非常重要的作用。就目前情況來看，我國整體稅務會計工作制度已經較為完善，理論框架等都經歷了一定時間的發展過程，經受住了過去的各種考驗，但是在大數據時代的挑戰與沖擊下，舊的制度模式理論框架的缺陷被放大，各個企業有必要采取一定的改革措施來完善會計與稅收工作的相關制度模式。在企業的整體管理與長遠發展過程中，稅務會計工作占據非常重要的部分，只有促使稅務會計工作在未來的生產和生活中穩定進行，才能保證企業在適應社會大背景的前提下長久性發展。

一、大數據時代的概念

大數據字面意義是指資料數量的巨量化。在查找信息的過程中，能夠做到查找面范圍廣、時間消耗少、信息提取準確，這是大數據的主要優勢特點。在各類行業中都有將資料歸納整理的工作環節，這是一項任務量非常大的工作，在工作過程中有一個難題便是人腦無法對各種各樣的資料進行分類整理，這時候便要用到了大數據技術，大數據技術能夠準確地將各類資料進行分類，排除了員工進行手動分類出現錯誤的可能性。在現代的生產生活中，我們可以看到大數據技術已經廣泛應用到了人們的生產生活中，物理學、金融學、生物學等等各種領域都在一定程度上享受到了大數據所帶來的便利與幫助。隨著時代的發展，大數據技術的作用和功能也在不斷地加強完善，當下社交軟件發展極快，人們的日常工作學習聯系都離不開各種手機APP、電腦網絡、社交軟件，大數據的發展推動了這類技術的改革創新，同時這類技術也在很大程度上也推動了大數據的不斷完善［1 ］。

二、大數據時代稅務會計工作面臨的挑戰

（一）在納稅申報方面的挑戰

當下我國已經初步開始實現財政分離，使得納稅申報表的填寫過程更加復雜、計算工序要求更多，準確地獲取稅務、稅基信息難度更大。在納稅申報表的填寫過程中，暫時性的差異和永久性的差異要進行明確區分，會計的收入以及利潤也要進行合理的計算，在整個填報過程中很容易出現各種錯誤，同時也對稅務機關的稽查工作產生了較大困難。在納稅申報方面的挑戰是大數據時代稅務會計工作面臨的挑戰之一。

（二）納稅信息安全性的挑戰

納稅人的納稅義務相關的各種事物和數據被統稱為納稅信息。納稅信息的安全性也是當下大數據時代稅務會計工作面臨的挑戰。這些數據會經過傳輸、計算、存儲等各種重要環節，在整個過程中，每一個環節都需要進行合理的控制，如果任何一個環節的安全性達不到要求的高度，那么納稅信息泄露的風險性就會無條件放大。一旦出現納稅信息泄露的情況，對納稅人本身與整個稅務工作都具有很大的危害。納稅信息發生泄露主要有兩種原因，一種來自于內部，一種來自外部。在稅收的過程中，稅務操作人員可能會出現操作不當的情況，操作不當就增大了信息泄露的概率，操作人員操作不當無意識地將某些機密信息泄露出去便是來自于內部的威脅［2 ］。來自于外部的威脅主要是間諜活動或是黑客的惡意攻擊，當下稅收過程中沒有形成嚴密的信息化防護體系，一旦出現黑客惡意攻擊，就很有可能造成稅收數據被影響的情況，所造成的后果危害也是不可估量的。

（三）規范經營數據方面的挑戰

切實規范經營過程中的所有數據也是大數據時代下給稅收會計工作所帶來的挑戰，財會人員如何加強統籌管理，切實應用好大數據下科學技術所帶來的便利，規范好企業經營數據是需要解決的問題。在當下企業涉稅行為調查過程中，工作重心由事后檢查工作逐步轉變為了事前監督預警，這一工作重心的轉變主要依靠大數據云計算系統的支持。在當下的企業經營過程中，智能化征管系統能夠將金稅三期與企業以及企業股東的涉稅行為相關聯，企業以及企業股東的所有涉稅行為都會受到實時監控，在實施監控的過程中，還能夠智能計算出企業所有的涉稅數據。這就為事后檢查的工作提供了極大便利，基于實時監控，企業不敢再通過非法手段進行偷稅漏稅。事前監督預警成為了當下主要工作中心。

（四）對會計人員職業道德方面的挑戰

大數據時代下對會計人員的職業道德、政策觀念以及專業素質水平要求更高。需要不斷地培養他們的道德修養和政治觀念，以求與時俱進、應對新的時代背景。稅務人員在整個稅務工作乃至企業整體發展中都有著非常重要的作用，他們可以稱之為是企業經營決策的重要幫手。他們在這些工作中的重要地位也需要他們具備崇高的道德修養，會計信息的質量對國家、債權人、投資人、社會公眾的利益都有著很大的影響，而會計信息的質量又與會計工作人員的道德觀念直接掛鉤，只有保證工作人員具備強烈的職業道德觀念，才能在一定程度上確保會計信息收納不出現問題、稅收工作不會出現漏洞，一切都能夠合理有效地進行。

三、稅務會計工作應對大數據時代挑戰的幾點對策分析

（一）統籌建立納稅籌劃方案

在相關法律法規允許的情況下，企業應統籌建立納稅策劃方案，調整稅務的核算方法，適當對納稅總量進行控制，減輕自身的納稅負擔。這類操作是在合理合法的經營管理方式的基礎上進行的，立足于保障單位生產經營周期，以減輕納稅負擔為主要出發目的，獲得最大化的利益。為了實現這一目標，企業要積極響應國家政策，實施創新性發展，依照企業的戰略規劃對稅收方案進行合理籌劃。從國家層面上來看，國家要在嚴格監控的背景下對企業的發展創新進行支持，對企業實施一定的優惠措施，企業得到國家政策扶持會更有動力，在稅收過程中所獲得的福利會進一步推動企業的發展，那么反過來看，正是因為稅收過程中的福利能夠推動企業的發展，所以在進一步的發展過程中，企業就會更加重視稅收籌劃的工作。具體福利措施有很多，例如促銷策略以及股權投資方式等。統籌建立納稅籌劃方案能夠提升企業的自身競爭優勢，以促進企業在未來的發展過程中較為輕松地應對大數據時代所帶下來的機遇與挑戰。

（二）加強相關知識的學習

前文已經說過，當下稅收檢查的工作重點已經從事后督察轉變為事前監督預警。這就要求企業會計稅收人員保證日常業務處理以及事后報送數據的準確性。要想保證日常業務處理以及日后報送數據的準確性，就要求企業會計稅收人員具有較高的專業素質水平、有較高的業務辦理能力、細心耐心細膩，能夠確保自己所經手的、所處理的數據具備超高的準確性和真實性。一旦在數據中出現較大的問題，金稅三期即可察覺出問題，一旦金稅三期察覺出企業的問題就會對企業實施警告，最后的后果是造成企業在稅務系統的信譽降低，進而牽連日后企業的整體發展。從這些我們可以看出，財務人員和辦稅人員的能力在很大程度上影響著企業的發展，只有確保企業人員的數據處理水平符合了相關要求和規定，才能促使企業在新時代背景下能夠經受住新的挑戰。

（三）提高管理會計數據信息的安全性

層次性的規章制度在很大程度上能夠促進會計收納工作的順利進行。在會計人員分配過程中，要對會計人員的職能進行明晰，實施崗位責任制，將不同的會計人員均衡的分配到各個崗位上，將不同崗位上的人員分析、傳輸、查看權限進行區別，并非所有的會計人員都能夠對納稅信息進行查看，以此在一定程度上來保證納稅信息的安全性。同時要積極利用現代的信息加密解密技術，24 小時全時段對信息進行監控，為了防止密碼長時間不更換導致密碼泄露的情況也要不定期的修改、設置密碼，每一次的密碼只有相關的專業人員才能知曉，在設置解鎖密碼的時候也可以利用生物信息識別技術，例如指紋解鎖、面部解鎖、聲音解鎖，在這種情況下，即使是其他的技術人員知曉了密碼也無法打開信息密碼鎖。各種現代技術的利用在最大程度上保證信息的安全性［3 ］。此外，在稅務收納過程中，可能會出現需要外網、內網信息聯合的情況，這時就要利用各種方式確保整個系統設置的安全性和合理性，在聯合過程中所有用到的硬件軟件設備等都要進行安全性檢查，云存儲或者是硬盤存備等存儲方式都要積極利用，為了防止因為系統軟件的安全性較低而導致信息揭露的情況，要對所用到的信息軟件和會計軟件進行嚴格的把控，選擇一些較高信用以及知名度的信息軟件和會計軟件。為了應對突發狀況還要做好預警方案，認識到預警方案在安全防控中的重要作用并選取專門人員對網絡安全進行全方位的監控，一旦發現病毒或是其他不安全因素要及時采取措施，力求全面提升管理會計數據信息的安全性。

（四）建立健全相關臺賬

建立健全相關臺賬是確定稅基的好方法，健全的臺賬數據在描述涉稅的金額、憑證號等相關信息的過程中有著很便利的作用，會計和稅務的差異能夠通過建立臺賬的方式在表格當中明顯地顯示出來，提高了工作效率。此外，在年終匯算的過程中，建立臺賬能夠防止出現數據等信息遺漏的情況，從而減少風險產生的可能性。

四、結語

通過對大數據時代概念的介紹、大數據時代下企業會計稅收工作所面臨的機遇與挑戰的分析，我們可以發現大數據時代的來臨的影響是多面的，為當前企業稅務信息化管理提供了極大的便利，但同時也為企業的整體發展帶來了不小的挑戰。企業要想利用好大數據時代的優勢的同時應對好大數據時代所帶來的挑戰，就需要企業在未來的生產經營中不斷地通過實踐來摸索經驗，以求做出一條具有企業特色的發展道路。最重要的是企業一定要切實認識到稅務會計工作在企業整體發展的重要性，持續完善稅務會計信息化系統，以促進企業在新的時代背景下的長遠發展。

［1 ］李晶.大數據時代對稅務會計工作的挑戰與對策［J］.納稅，2020 （15 ）.

［2 ］任和.稅務會計工作在大數據時代下的挑戰與對策［J］.中國國際財經（中英文），2017 （24 ）.

［3 ］王永春.大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策分析［J］.當代會計，2020 （2 ）.