摘要：本文主要以建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理為重點進行闡述，以建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題為主要依據(jù)，從提高對預算表編制的重視、強化欠款清收、降低墊資風險、資金集中管理、提升融資水平幾個方面分析建筑施工企業(yè)駐外分公司現(xiàn)金流管理對策，其目的在于促使現(xiàn)金流管理更加合理地開展，推動建筑施工企業(yè)能夠更加穩(wěn)定持續(xù)地進步與發(fā)展。

關鍵詞：建筑施工企業(yè)；駐外分公司；現(xiàn)金流管理

一、引言

由于企業(yè)發(fā)展經(jīng)營需要，建筑施工企業(yè)往往會設立駐外分公司。由于分公司并非企業(yè)法人，如果分公司出現(xiàn)法律訴訟或者是資金危機，必然涉及總公司。針對此，駐外分公司就需要提高對財務管理的重視，將其作為發(fā)展的基礎，結合總公司的實際發(fā)展情況，制定科學合理的現(xiàn)金流管理措施，充分保障集團的穩(wěn)定發(fā)展與進步。

二、部分建筑企業(yè)分公司現(xiàn)金流管理存在的問題

（一）分公司管理的項目應收賬款相對較高

通常來講，工程項目在收款時，都是在每月完成規(guī)定工程量之后進行收款，或者在完成某一施工節(jié)點之后收取相應進度款。而在支付進度款時，則需要總包單位或者業(yè)主單位，按照相關流程進行審批，同意之后才能夠進行打款，而施工企業(yè)則會在一段時間之后收到相應比例的進度款，完成工程量到實際收到款項之間，間隔時間較長，就會導致分公司賬面產(chǎn)生的應收賬款始終相對較多，如果存在項目配套資金不到位，加之付款嚴重滯后，則會影響分公司現(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn)。

（二）墊資項目較多，對分公司的資金壓力加大

工程項目在實際運營的過程中，通常都需要具有充足的資金作為支持。這部分資金對于業(yè)主單位來講，數(shù)目也相對較大，所以大部分業(yè)主單位都需要在前期階段，要求施工企業(yè)墊付一部分工程項目的資金。但是由于現(xiàn)在建筑市場競爭異常激烈，所以建筑施工企業(yè)只能夠被動接受。在實際施工階段，如果建設單位出現(xiàn)項目配套設施資金匱乏，那么就會出現(xiàn)延遲支付工程款的情況，從而對分公司的資金狀況產(chǎn)生十分不利的影響，而分公司一般不具有資金的全部權限，需要通過總部進行資金的統(tǒng)一安排，這樣就導致建筑企業(yè)資金被長期占用，而且還有可能出現(xiàn)壞賬情況。

（三）分公司的工程款收取困難

建筑企業(yè)分公司主要是由于區(qū)域或工程項目較為分散而成立的，涉及多方面內(nèi)容，由于業(yè)務壓力或市場競爭倉促承接項目，如果業(yè)主當中有信譽不好或者資金困難情況，那么就會對工程款收取造成極為不利影響，進而影響現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)。而由于駐外分公司并不是完全的企業(yè)建制，對于法律訴訟、業(yè)主調(diào)查等沒有做得完善，而總公司缺乏足夠的監(jiān)督機制，那么就容易出現(xiàn)資金信息落后的情況，不利于工程款的收取。如果后續(xù)進行法務訴訟，雖有優(yōu)先受償權，但較長的訴訟期影響了資金的及時收取。

（四）建筑分公司存在資金沉淀問題

項目實際施工過程中，難免會出現(xiàn)占用資金的情況，從而影響駐外分公司的現(xiàn)金流管理，如：投標保證金、履約保證金、農(nóng)民工工資保證金等都會存在占用資金現(xiàn)象。通常來講，施工保證金能夠占據(jù)合同金額的5%-10%，而農(nóng)民工工資保證金則能夠占據(jù)合同總金額的5%-10%，占用時間能夠長達整個施工周期，直至工程結束之后才能夠收回資金。項目在交付完成，將保證金收回之后，還會產(chǎn)生5%的質(zhì)量保證金，而質(zhì)保時長則通常為2-5 年，在質(zhì)保期結束之后，才能夠?qū)⑦@部分質(zhì)量保證金收回。由于這部分保證金占據(jù)總資金相對較多，所以就會對企業(yè)的現(xiàn)金流管理產(chǎn)生十分不利的影響。

三、建筑施工企業(yè)駐外分公司現(xiàn)金流量管理

（一）重視對預算表編制

分公司在編制項目資金預算時，需要以單個項目為主體，然后以收定支、量入為出，從而為防范資金風險提供有利基礎。而且在開展實務工作時，需有效結合事前預測與事后分析。通俗來講，事后分析項目現(xiàn)金流量情況，可以將分析結果作為基礎，積累豐富經(jīng)驗，為其他項目編制現(xiàn)金流預算表提供有利依據(jù)。分公司在控制現(xiàn)金流量時，需要充分利用現(xiàn)金流預算，為開展現(xiàn)金流管理工作提供重要工具，同時便于平衡項目資金，有效控制現(xiàn)金收支。

（二）強化欠款清收，降低墊資風險

第一，分公司需要設置獨立的部門管理應收賬款，且結合實際情況，建立應收賬款管理制度。第二，根據(jù)應收賬款金額大小、時間等內(nèi)容進行分類，然后由專人對其進行負責，采用不同收款方式進行催收。第三，明確每一個應收賬款的負責人以及收款時間，明確收款人的相應職責，結合實際情況，制定收款獎懲制度，促使應收賬款催收工作見實效。另外，對跟蹤欲承接項目之前，需要通過走訪調(diào)查、工商信息查詢等方法，了解建設單位的資信情況、建設資金來源情況，辨析項目當中可能存在的風險，及時采取有效解決措施。針對已經(jīng)識別出來風險的工程項目，需要注意不能夠存在僥幸心理，除非業(yè)主提供了真實可靠的擔保措施，否則就不能夠承接該項目，盡量降低不良工程款情況發(fā)生的概率。在投標之前，還需要做好相應的風險評估，收集項目相關的信息內(nèi)容，保障信息充分性與可靠性，并且對其進行綜合全面分析，最大程度上降低墊資而引發(fā)的應收賬款風險。

（三）強化資金集中管理

由于每一個工程項目所在地域都不同，而且部分業(yè)主還會要求在工程所在地開設一般賬戶，進而就會出現(xiàn)資金沉淀較為嚴重的情況，很難對這部分資金進行高效的使用。為了能夠有效解決此問題的發(fā)生，總公司就可以采取集權式現(xiàn)金管理體制，對賬戶開戶、銷戶等進行主動管理，從而最大程度上減少資金沉淀數(shù)量。與此同時，還需要積極開展網(wǎng)上銀行業(yè)務，對資金進行統(tǒng)一調(diào)配，將各個項目銀行所分散的資金進行統(tǒng)一調(diào)配管理，從而使得資金獲取到更多的經(jīng)濟效益，有效緩解分公司所面臨的資金緊張情況。另外，還需要重視充分利用信息化技術，在資金集中管理階段，應用信息化手段，充分發(fā)揮網(wǎng)上銀行的積極作用，對資金進行遠程管理，更加便捷、有效的對資金進行查詢、監(jiān)控以及管理。在此過程中，通過利用網(wǎng)絡技術，將分公司的資金劃入到結算中心賬戶當中，對資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，并且對資金進行統(tǒng)一使用，有效解決分公司存在的資金短缺情況，進一步提高了資金使用效率，使得資金正常運營。

（四）提升融資水平

駐外分公司應與總公司密切配合，針對項目的實際情況，做好融資管理，提升融資水平。例如，對于合理的融資事項，總公司應做好調(diào)研，合理配置擔保或抵押資產(chǎn)，為分公司的融資做好充分的支持，有效降低融資成本，使得現(xiàn)金流能夠更加均衡的分布，為推動分公司更加穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展奠定基礎。

四、結語

當前，建筑市場快速發(fā)展，為推動我國社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻了堅實的力量。針對此，建筑企業(yè)就需要穩(wěn)定持續(xù)進步與發(fā)展。在此過程中，建筑企業(yè)就需要提高駐外分公司對現(xiàn)金流管理的重視，分析現(xiàn)金流當中存在的問題，結合分公司實際發(fā)展情況，制定相應解決措施，推動現(xiàn)金流管理工作能夠更加順利的開展，為推動建筑企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。

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