論文關(guān)鍵詞:斯密經(jīng)濟(jì)管理;公共利益;公平正義;政府預(yù)算

論文摘要:基于斯密的經(jīng)濟(jì)倫理思想，對政府和政府預(yù)算進(jìn)行分析。政府既是經(jīng)濟(jì)人的利益維護(hù)者，同時(shí)也是非經(jīng)濟(jì)人的利益代表，其職責(zé)的主要目標(biāo)是維持社會(huì)和諧。政府預(yù)算從形式上看是法律文件，公平正義是其內(nèi)在的本質(zhì)要求。構(gòu)建和諧社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)，要求我國在堅(jiān)持市場取向改革的前提下，按照公平正義的原則改革和完善政府預(yù)算。

當(dāng)經(jīng)濟(jì)學(xué)不斷被要求回歸現(xiàn)實(shí)，關(guān)注公平、正義、幸福等人類切身利益問題時(shí)，斯密的道德科學(xué)中所蘊(yùn)涵的許多重要思想對我們進(jìn)一步深化思考具有指導(dǎo)意義。政府預(yù)算作為政府職能的實(shí)行方式，怎樣適應(yīng)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)?筆者將基于斯密的經(jīng)濟(jì)倫理思想，對政府和政府預(yù)算的公平正義原則進(jìn)行分析。

1、政府是公共利益的代表和反映

現(xiàn)代財(cái)政學(xué)是研究國家經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科，國家的經(jīng)濟(jì)行為實(shí)際上是代表公共的行為。國家能不能代表公共的利益、代表到什么程度，取決于國家的制度安排。因此，把個(gè)人意愿集合成公共的意愿是問題的關(guān)鍵，這也就是公共選擇。從制度安排的角度看，政府是執(zhí)行“國家意志”的專門機(jī)構(gòu)，是代表公共選擇的執(zhí)行者。政府的經(jīng)濟(jì)行為表現(xiàn)為政府預(yù)算收支，預(yù)算產(chǎn)生的制度安排也就是“公共選擇”制度的具體形態(tài)。西方公共選擇理論的一個(gè)基本出發(fā)點(diǎn)就是把經(jīng)濟(jì)學(xué)中的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的自利選擇引進(jìn)人們的政治行為的分析中。公共選擇學(xué)派認(rèn)為，既然政府是由人組成的，政府的行為規(guī)則是由人制定的，政府的行為也需要人去決策，而這些人都不可避免地帶有經(jīng)濟(jì)人的特征，因此沒有理由把政府看做是超凡脫俗的超級機(jī)器，沒有理由認(rèn)為政府總是集體利益的代表和反映。

在經(jīng)濟(jì)思想史上，斯密通常被視作現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的鼻祖，“經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)也往往追溯到斯密的思想中。《道德情操論》和《國富論》是斯密整個(gè)寫作計(jì)劃和學(xué)術(shù)思想體系的兩個(gè)有機(jī)組成部分。《道德情操論》始終是同《國富論》平行交替進(jìn)行寫作、修改和再版，說明斯密的經(jīng)濟(jì)思想和倫理思想之間具有內(nèi)在的聯(lián)系。在《道德情操論》第六版的公告中，斯密談及:在第六版的最后一段他承諾將會(huì)有另一本關(guān)于法律和政府的書，并說在《國富論》這本書中他已經(jīng)部分地履行了這個(gè)承諾。可見他認(rèn)為《國富論》承接了《道德情操論》的思想。因此，研究斯密的“經(jīng)濟(jì)人”不能離開他的倫理思想。

在斯密的時(shí)代，整個(gè)社會(huì)特別是英國正處于商品經(jīng)濟(jì)形成時(shí)期，以貨幣為媒介的商品交換已逐步成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要內(nèi)容。在這種情況下，自利、求利的“經(jīng)濟(jì)人”范疇的提出，大大肯定和促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的活躍與商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在斯密的道德哲學(xué)體系中，私人的利益目標(biāo)和自利的行為本身并不帶有道德上的貶義，他十分強(qiáng)調(diào)私人利益的正當(dāng)性。經(jīng)濟(jì)人追求自己的利益也要受到“一只看不見的手”的指導(dǎo)，理性地參與自發(fā)的競爭，“經(jīng)濟(jì)人”是具有“慎重之德’，的理性人的化身。經(jīng)濟(jì)人的行為除了受利己心的支配外，還要受到同情心、追求自由的欲望、正義感等道德情操方面的因素的影響，經(jīng)濟(jì)人還有“道德”因子。“經(jīng)濟(jì)人”在實(shí)現(xiàn)自利的同時(shí)，不僅不能損害別人的利益，而且還要利他。“經(jīng)濟(jì)人”的自利和個(gè)人利益通過分工和交換過渡為利他和社會(huì)利益。

“追求個(gè)人利益最大化”的“經(jīng)濟(jì)人’，假設(shè)一再引用的一段話是:“我們每天所需要的食物和飲料，不是出自屠戶、釀酒家和面包師的恩惠，而是出自他們自利的打算。”其實(shí)，將這段話認(rèn)真讀一遍就不難發(fā)現(xiàn)，斯密在這里要強(qiáng)調(diào)的是，在市場中，正常的交易活動(dòng)為什么會(huì)發(fā)生?如何被完成?以及這段話所在的那一章的主題:“為什么會(huì)有分工?勞動(dòng)分工是如何形成的?”斯密強(qiáng)調(diào)了互惠貿(mào)易的普遍性，但這并不表明，他就由此認(rèn)為，對于一個(gè)美好的社會(huì)來說，僅有自愛就夠了。斯密恰恰明確地站到了另外一邊，他并沒有滿足于把經(jīng)濟(jì)拯救建立在某種單一的動(dòng)機(jī)之上。晚年的斯密在其生前最后一次修訂的《道德情操論》中寫道:“人們不應(yīng)該將自己看作某一離群索居的、孤立的個(gè)人，而應(yīng)該把自己看成是世界中的一個(gè)公民，是自然界巨大國民總體中的一個(gè)成員，”而且“為了這個(gè)大團(tuán)體的利益，人們應(yīng)當(dāng)隨時(shí)心甘情愿地犧牲自己的微小利益”。經(jīng)濟(jì)理性的確是支配人的行為經(jīng)常的動(dòng)機(jī)，但它無法成就人類行為的全部美德和高尚品格，只有“人道、公正、慷慨大方和熱心公益是最有益于他人的品質(zhì)”。

可見，在斯密的心中，“經(jīng)濟(jì)人”并不是純粹追求“個(gè)人利益最大化’，的自私自利之人，他同時(shí)具有“道德人”的特征或身份，是“正義之德’，的承擔(dān)者。一方面，市場經(jīng)濟(jì)制度這個(gè)歷史的給定物是斯密研究的邏輯起點(diǎn)。政府是市場經(jīng)濟(jì)成文制度的供給者，即政府充當(dāng)經(jīng)濟(jì)人維護(hù)者的角色，從這個(gè)意義上說，政府也具有“經(jīng)濟(jì)人”的理性。另一方面，斯密在創(chuàng)建他的財(cái)政理論的時(shí)候認(rèn)為政府從事的三職能是不生產(chǎn)價(jià)值的，斯密稱之為非生產(chǎn)勞動(dòng)。這表明在斯密的思想中，政府的主要職責(zé)是從事非生產(chǎn)勞動(dòng)的，即政府具有非經(jīng)濟(jì)人的理性，是不以貨幣表達(dá)的財(cái)富極大化為目標(biāo)的。因此，政府既是經(jīng)濟(jì)人的利益維護(hù)者，.同時(shí)又是非經(jīng)濟(jì)人的利益代表，既是“謹(jǐn)慎之德”的主體承擔(dān)者，更是“正義之德”的主體承擔(dān)者，其職責(zé)的主要目標(biāo)是維持社會(huì)和諧.政府是公共利益的代表和反映。

2、保障社會(huì)公平正義是政府預(yù)算的本質(zhì)要求

政府預(yù)算作為政府經(jīng)濟(jì)行為的表現(xiàn)，其對政府能否真正成為公共利益的代表和反映的意義與影響是不言而喻的。不同的經(jīng)濟(jì)體制有不同的預(yù)算程序，在市場經(jīng)濟(jì)體制下，預(yù)算產(chǎn)生的制度安排也就是“公共選擇”制度的具體形態(tài)。“公共選擇’，的范圍是按政府設(shè)置進(jìn)行的，我國的設(shè)置是中央政府和地方各級政府。在斯密看來，預(yù)算收支應(yīng)屬于法學(xué)范疇。斯密在為《道德情操論》第六版寫的新增前言《告讀者》中寫道:“在本書第一版的最后一段中，我曾說過，我將在另一本論著中努力說明法律和政治的一般原理……不僅涉及正義，而且涉及警察、國家歲入、軍備，以及其他任何成為法律對象的東西。在《國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》中，我已部分地履行了這一諾言，至少在警察、國家歲人和軍備問題上。”由此可以看出，斯密將“國家歲人”是作為“法律對象的東西”，但劃人經(jīng)濟(jì)學(xué)范疇研究，這是牛頓方法在經(jīng)濟(jì)學(xué)中的應(yīng)用，即財(cái)政收支研究力著點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)學(xué)上。斯密認(rèn)為，既然是法律問題，那就是個(gè)公正正義問題，法律的關(guān)鍵在十維護(hù)正義，而正義的本質(zhì)在于處罰侵害行為，正義是“社會(huì)這個(gè)偉大建筑的基石”。

在斯密的倫理學(xué)體系中，“公正的旁觀者”、“合宜性’，和“同情心’，的根本目標(biāo)，乃是達(dá)成一種促使社會(huì)均衡和諧發(fā)展的道德行為，這種道德行為不是建立在某些個(gè)人的倫理判斷之上，而是基于一種具有社會(huì)屬性的“一致的估價(jià)”之上，以此來維系不同社會(huì)成員之間的與其自利本能相融洽的社會(huì)合作。斯密認(rèn)為，道德是受“公正的旁觀者’，約束的，是一種自律行為;而正義是最基本的、最起碼的道德要求。斯密把謹(jǐn)慎、仁慈和正義都作為個(gè)人的品質(zhì)，正義和仁慈是對別人幸福的關(guān)心所要求具有的兩種不同美德。在斯密看來，缺乏仁慈的行為，應(yīng)該受到責(zé)備，而積極的仁慈實(shí)踐，是應(yīng)該受到稱贊甚至感激的;至于正義，違反它必須受到懲罰，而遵守它，則是天經(jīng)地義的，幾乎不值得感激。

在斯密看來，“正義準(zhǔn)則是唯一明確和準(zhǔn)確的道德準(zhǔn)則;其他一切美德都是不明確的、模糊的和不確定的。”斯密將正義比作“語法規(guī)則”，其他美德比作“批評家們?yōu)閷懽鞯拿烂詈蛢?yōu)雅規(guī)定的準(zhǔn)則”。所以，正義原則往往具有非常確定的強(qiáng)制性和約束性，正義是靠權(quán)威來貫徹的。其他美德無法“立法”，而正義是可以且必須立法的。正義是通過遵守某種法的規(guī)則，使每個(gè)人的自由合理地得到保證。斯密對正義的說明總是與法律聯(lián)結(jié)在一起。保護(hù)和滿足經(jīng)濟(jì)生活最基本需要的法律就是最正義的法律，法律必須具有道德性，才能成為好的法律。在《國富論》中，斯密更明確更具體地闡述了這一點(diǎn):“任何國家，如果沒有具備正規(guī)的司法行政制度，……那么，那里的商業(yè)制造業(yè)，很少能夠長久發(fā)達(dá)。簡言之，人民如對政府的公正，沒有信心，這種國家的商業(yè)制造業(yè)，就很少能長久發(fā)達(dá)。” 因此，正義是法律制度的本質(zhì)要求，正義也是符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求。政府預(yù)算作為法定程序的產(chǎn)物，其關(guān)鍵就是維護(hù)社會(huì)公平正義，公平正義是政府預(yù)算的本質(zhì)要求，加強(qiáng)政府預(yù)算制度建設(shè)也就是維護(hù)社會(huì)公平正義。

3、將社會(huì)公平正義貫穿于政府預(yù)算中

斯密對正義的主張不是著眼于維護(hù)現(xiàn)有的、既定的秩序，而是從市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)在必然性出發(fā)，從作為新生事物的市場經(jīng)濟(jì)對作為舊事物的現(xiàn)有秩序的否定性運(yùn)動(dòng)出發(fā)來闡釋正義。因此，斯密的正義觀具有時(shí)代性與革命性，一方面，他的正義是從市場經(jīng)濟(jì)的必然要求出發(fā)，對新經(jīng)濟(jì)所要求的客觀經(jīng)濟(jì)秩序的維護(hù);另一方面，他的正義遵從著自然正義。他常常把源于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在必然所要求的秩序以及對這一秩序的肯定叫做自然正義。公平正義是符合市場經(jīng)濟(jì)體制的要求的。

應(yīng)當(dāng)看到，包括地區(qū)差距在內(nèi)的我國收人分配不平等程度惡化的速度是比較快的。世界銀行的研究表明，中國整體不平等“是所有資料國家中惡化最快的”。相對于收人分配來說，更為嚴(yán)重的是規(guī)則不公平。先天的不公平是客觀存在的，人們的察賦、出身家庭的貧富、所處地區(qū)的自然條件有差別。但是后天的規(guī)則不公平就有關(guān)社會(huì)政策的選擇。人們主要的不滿是受教育的機(jī)會(huì)、健康的機(jī)會(huì)、遷徙的機(jī)會(huì)、進(jìn)人市場的機(jī)會(huì)的不公平。規(guī)則的不公平使得人們的天賦和潛力很難發(fā)展為創(chuàng)造力，因此，規(guī)則的不公平是結(jié)果不公平的重要原因之一。

由此，我們要在堅(jiān)持市場取向的改革方向、堅(jiān)持“各種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配”的同時(shí)，更加注重解決規(guī)則的不公平。政府預(yù)算作為政府施政最重要的政策文件，應(yīng)該始終將維護(hù)公平正義貫穿其中，圍繞規(guī)則實(shí)行公平的預(yù)算，并進(jìn)而改善結(jié)果的公平。

正義在政府預(yù)算層面有三個(gè)基本要求。第一個(gè)基本要求是“政府與人民之間的預(yù)算正義”。與私人部門不同，政府和政府官員的錢是從人民那里“拿”來的，這是以強(qiáng)制為基礎(chǔ)的財(cái)富轉(zhuǎn)移，所以政府必須成為國家和人民實(shí)現(xiàn)其意志的工具。政府與人民的關(guān)系，本質(zhì)上就是委托一代理關(guān)系。政府需要就其得自人民的資源，以及這些資源的使用和使用結(jié)果，向人民承擔(dān)受托責(zé)任。政府是否確實(shí)承擔(dān)受托責(zé)任，需要通過預(yù)算來驗(yàn)證。第二個(gè)基本要求是“公民之間的預(yù)算正義”。政治民主社會(huì)無法容忍少數(shù)圖謀不軌者借助公共財(cái)政的平臺，一方面謀取非法的額外利益，另一方面卻將相關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給普通民眾。政府預(yù)算意義上的正義性意味著借助預(yù)算來確保公共支出服從于促進(jìn)廣泛的公共利益這一最高目的，按照“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則制定預(yù)算。第三個(gè)基本要求是“代際間預(yù)算正義”。在政府預(yù)算體制不健全的國家里，存在著借由預(yù)算系統(tǒng)以犧牲下一代人福利為代價(jià)謀取當(dāng)代人利益的較高可能性，也存在著少數(shù)政治家與公共官員為追求自己的任期政績，而將代價(jià)轉(zhuǎn)嫁給下一任的較高可能性。只有當(dāng)現(xiàn)在及將來各代人都預(yù)料能從預(yù)算項(xiàng)目中得到利益的情況下，才能確保代際間預(yù)算正義。

我國政府預(yù)算與正義原則在各個(gè)層面均還存在一定差距。具體來看，尤其體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:一是腐敗和財(cái)政機(jī)會(huì)主義盛行;二是預(yù)算支出使用效率低下;三是預(yù)算資源配置未能確保維護(hù)社會(huì)公平;四是預(yù)算赤字逐年增加，國債投資效益低下。

社會(huì)公平正義是社會(huì)和諧的基本條件，制度是社會(huì)公平正義的根本保證，構(gòu)建和諧社會(huì)的發(fā)展目標(biāo)，要求我們在堅(jiān)持市場取向改革的前提下，堅(jiān)持“效率優(yōu)先、兼顧公平’，的原則，按照正義在政府預(yù)算層面的要求改革和完善政府預(yù)算。

3.1建立以民為本的預(yù)算理念，加強(qiáng)確立和引導(dǎo)公正正義觀

人民是國家財(cái)政的主人，政府是人民的公仆，受托行使公共職能。政府預(yù)算應(yīng)當(dāng)從人民的根本利益出發(fā)，公正、公平、公開和高效地提供人民需要的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。反腐倡廉是維護(hù)社會(huì)公平正義和促進(jìn)社會(huì)和諧的緊迫任務(wù)，應(yīng)當(dāng)推進(jìn)教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，確立和引導(dǎo)公正正義觀。

3.2擴(kuò)展與強(qiáng)化預(yù)算過程的受托責(zé)任，完善政府官員政績考評體系

在觀念和行動(dòng)上，將預(yù)算過程的受托責(zé)任，從狹隘的取得與使用責(zé)任，擴(kuò)展到結(jié)果方面，為此需要建立一整套相關(guān)的制度安排與實(shí)施機(jī)制，尤其是完善政府官員政績考評體系。逐步實(shí)現(xiàn)政府資源統(tǒng)籌管理，建立強(qiáng)有力的信息披露機(jī)制，增強(qiáng)支出決策的透明度與公開性，提高社會(huì)公眾的知情權(quán)和參與權(quán)。

3.3優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化

預(yù)算支出必須堅(jiān)持以人為本，推進(jìn)公共服務(wù)均等化，把更多財(cái)政資金投向公共服務(wù)領(lǐng)域，不斷加大對重點(diǎn)支出項(xiàng)目的保障力度，向農(nóng)村傾斜，向社會(huì)事業(yè)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)傾斜，向困難地區(qū)、困難基層、困難群眾傾斜，不斷改善人民群眾的生產(chǎn)生活條件，滿足人們的公共產(chǎn)品需求，讓廣大人民群眾共享改革發(fā)展成果、同沐公共財(cái)政陽光。

3.4有效控制財(cái)政總量，促進(jìn)財(cái)政運(yùn)行可持續(xù)性發(fā)展

如果公共債務(wù)超過了政府在中長期清償債務(wù)的能力，財(cái)政運(yùn)行就是不可持續(xù)的。預(yù)算的本意就是要確保對公共部門的支出總量的控制。有效的總量控制要求將包括年度平衡、赤字比率和債務(wù)比率等約束機(jī)制融人預(yù)算過程，加強(qiáng)預(yù)算過程的財(cái)政紀(jì)律。

3.5加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，對公共支出進(jìn)行科學(xué)民主的決策

要十分重視糾正規(guī)則的不公平，打破壟斷，在壟斷沒有打破之前，要對壟斷行業(yè)個(gè)人收人加強(qiáng)管理。在財(cái)政支出方面，對公共支出進(jìn)行科學(xué)民主的決策，保證財(cái)政支出的使用最有效率。充分發(fā)展社會(huì)主義民主，建立規(guī)范的、與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財(cái)政體制，保證公共支出和政府的公共服務(wù)符合社會(huì)公眾的需求和意愿。