［摘 要］對國際貿(mào)易中信用證的“嚴(yán)格一致”原則及“獨(dú)立性”原則進(jìn)行探討，進(jìn)一步闡述了防范信用作編風(fēng)險(xiǎn)的必要性。

［關(guān)鍵詞］國際貿(mào)易 信用作騙 風(fēng)險(xiǎn)防范

一、信用證 的風(fēng)險(xiǎn)來源

信用證本身具有很多獨(dú)特的性質(zhì)，常為不法商人行騙冒假所利用。首先是信用證的“嚴(yán)格一致”原則，具體說就是要受益人做到“ 單證一致”和“單單一致”。同時(shí)，開證行不用核對受益人提示單據(jù)的真?zhèn)危灰淖忠恢拢敲淳蜆?gòu)成合格的單據(jù)提示，這種盲目的一致性給開證申請人帶來了風(fēng) 險(xiǎn)。其次是信用證的“獨(dú)立性”原則。根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例(2007修訂本) 《UCP600》的規(guī)定，銀行“須審核交單，并僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”。信用證在開證行、保兌行與信用證受益人之間形成了一個獨(dú) 立的合同，其獨(dú)立性表現(xiàn)在它完全不同于受益人與信用證開證申請人之間的主合同。

信用證方式有三個特點(diǎn)：一是信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認(rèn)證。二是信用證是憑單付款，不以貨物為準(zhǔn)。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款。三是信用證是一種銀行信用，它是銀行的一種擔(dān)保文件.

二、信用證自身的理論缺陷——“純單據(jù)性”

信用證自身存在的理論缺陷是風(fēng)險(xiǎn)形成的根源所在。信用證結(jié)算方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)，它針對的是單證文件而非貨物。這一“獨(dú)立抽象性”原則體現(xiàn)在 UCP500（國際商會1993年修訂本《跟單信用證統(tǒng)一慣例》500的簡稱）第4條規(guī)定中：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有 關(guān)的貨物、服務(wù)或其他行為。”但單據(jù)文件極易偽造。在印刷業(yè)發(fā)達(dá)、便利的今天，偽造鈔票、名畫已能以假亂真，偽造信用證或是與信用證要求相一致的提單等單 證文件則更為容易，也更容易成功。從我國的實(shí)際看，最常見的是出口方以假單證特別是提單行騙，說明貨物已經(jīng)付運(yùn)，其實(shí)沒有這回事，銀行僅機(jī)械地“審核信用 證規(guī)定的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符（UCP500第3條）后即支付貨款，毫無義務(wù)核對受益人（出口方）所提供單據(jù)的實(shí)際真實(shí)性，這對 進(jìn)口方和銀行都是很危險(xiǎn)的。除了假提單外還有其他一些欺詐形式，如買賣雙方互相勾結(jié)，虛構(gòu)本不存在的交易，或簽訂高價(jià)購銷合同，騙取銀行開立信用證，然后 雙方偽造全套單據(jù)，通過議付詐騙銀行資金，待銀行發(fā)覺，詐騙者已攜款逃跑或宣告破產(chǎn)，即使銀行擁有物權(quán)，也因貨價(jià)高估，無法抵付已付出的款項(xiàng)。除這種構(gòu)成 刑事犯罪的詐騙外，各方當(dāng)事人很容易利用信用證“純單據(jù)性”的特點(diǎn)鉆空子，以獲得對自身有利的結(jié)果。比如當(dāng)市場不景氣的時(shí)候，進(jìn)口人和開證行往往對單據(jù)百 般挑剔，借口與信用證規(guī)定不符而提出異議，拖延甚至拒絕付款。可見，信用證脫離于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的獨(dú)立自主性的交易規(guī)則與程式給不法分子進(jìn)行信用證詐騙以及各方 當(dāng)事人謀求自身最大限度的利益提供了可以利用的間隙，造成大量的爭執(zhí)和糾紛，是風(fēng)險(xiǎn)形成的源頭。

三、信用證的風(fēng)險(xiǎn)種類及其防范措施

1.合同、單據(jù)與信用證不符的風(fēng)險(xiǎn)

合同、單據(jù)與信用證不符應(yīng)屬在信用證支付中較易形成的風(fēng)險(xiǎn)。受益方常遇的風(fēng)險(xiǎn)有以下幾種:

(1)買方故意給賣方設(shè)置障礙，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，如裝運(yùn)方式與交貨期限相互矛盾，或者設(shè)置一些陷阱，作為日后拒付的理由。

(2)因受益方需以信用證為依據(jù)來提交單據(jù)，某些買方蓄意要求不易獲得的單據(jù)，使受益方根本無法履行，以此方式遮掩買方不愿履行合同，而將責(zé)任推給受益方。

(3)在 國際貿(mào)易 中，各國文化法律的差異是不可避免的，在設(shè)立信用證條款時(shí)極易遇與買方法律規(guī)定不符的風(fēng)險(xiǎn)。如各國銀行對D/P與D/A的認(rèn)識有的時(shí)候會出現(xiàn)不一致。

防范措施：

所謂“害人之心不可有，防人之心不可無”，為了避免以上風(fēng)險(xiǎn)，受益方必須做好預(yù)防措施，以免造成不可彌補(bǔ)的損失。審證是受益方防止風(fēng)險(xiǎn)的第一 道防線，因此要做到認(rèn)真仔細(xì)，對內(nèi)容檢查，進(jìn)行邏輯分析，不放過任何字誤。賣方應(yīng)重點(diǎn)審查的事項(xiàng)有:信用證的金額與貨幣;商品的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝等 條款;信用證規(guī)定的裝運(yùn)期、有效期和到期地點(diǎn)，要求提供單據(jù)的種類和份數(shù)及填制方法;信用證中的特殊條款等。

針對“單證不一致”風(fēng)險(xiǎn)的防范與補(bǔ)救：

買賣雙方往往因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足，在訂立合同時(shí)，不能夠做到面面俱到，常常出現(xiàn)遺漏重要條款的可能性，買方會在開立信用證是假劣條款，但是卻疏于通 知賣方，使得賣方處于被動地位。同時(shí)，開立信用證是建立在買方向開征銀行交付一定抵押擔(dān)保金的基礎(chǔ)上的，如果賣方需要修改信用證，就會耽誤交易日期，國際 市場上的匯率、利率不斷變化，會增加買方的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)銀行會加收手續(xù)費(fèi)。這對雙方都有很大的、風(fēng)險(xiǎn)，因此，要盡量規(guī)避“ 單證不一致”的風(fēng)險(xiǎn)。

2.買方蓄意欺詐

較合同、單據(jù)與信用證不符的風(fēng)險(xiǎn)來看，買方蓄意欺詐會給受益方帶來更大的損失。信用證欺詐指在信用證交易過程中的當(dāng)事人，就信用證本身及信用 證交易中的某個環(huán)節(jié)，故意告知對方虛假情況，或故意隱瞞真實(shí)情況，從而使相對人遭受財(cái)產(chǎn)損失或使其財(cái)產(chǎn)安全受到威脅并使自己從中獲取不法利益的不法行為。 買方欺詐是其中一種。由于在國際貿(mào)易中總會有一些買家想少付款甚至不付款而獲得貨物，就出現(xiàn)了開證申請人自謀的信用證欺詐行為。主要形式有:開證申請人偽 造、變造信用證的欺詐、買方開證時(shí)在信用證的條款中加人“軟條款”、“可轉(zhuǎn)讓信用證”欺詐以及開證申請人利用1/3提單的欺詐等.

買方該類欺詐，既涉及到出口方，又涉及出口銀行，對一國的出口貿(mào)易有很大影響。因此，出口方及其銀行要對這類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)密積極的應(yīng)對。首先， 出口方銀行必須認(rèn)真負(fù)責(zé)地核驗(yàn)信用證的真實(shí)性，并掌握開證行的資信情況。如發(fā)現(xiàn)任何疑點(diǎn)，應(yīng)進(jìn)行及時(shí)的咨詢。出口方對于貿(mào)易伙伴的選擇也應(yīng)極其慎重，要有 自己的一套原則，不能盲目聽信他人，嚴(yán)格認(rèn)真對待合作前的資信調(diào)查，如果可以，最好派公司成員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以免遇到“空頭”公司。即便簽訂了合同，也要 對于買方抱有懷疑態(tài)度，認(rèn)真審核信用證，銀行側(cè)重審來證得有效性和風(fēng)險(xiǎn)性，出口方應(yīng)注意信用證的條款內(nèi)容，防止與合同條款不符。

3.軟條款陷阱

所謂“軟條款”，是指可能導(dǎo)致開證行解除不可撤銷信用證項(xiàng)下付款責(zé)任的條款，開證申請人在申請開立信用證時(shí)，故意設(shè)置若干隱蔽性的陷阱條款， 以便在信用證運(yùn)作中置受益人于完全被動的境地，而開證申請人或開證行則可以隨時(shí)將受益人置于陷阱，而以單據(jù)不符為由解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。軟條款主要 表現(xiàn)在以下幾方面:

(1)信用證條款自身相互矛盾，如運(yùn)輸方式要求與使用貿(mào)易術(shù)語不符。

(2)信用證暫時(shí)不生效，何時(shí)生效由銀行另行通知。

(3)有關(guān)運(yùn)輸事項(xiàng)如船名裝船日期裝卸港等須以申請人修改后的通知為準(zhǔn)。

對于“軟條款”信用證的規(guī)定，法律和相關(guān)規(guī)定上仍有缺失，雖說《跟單信用證統(tǒng)一慣例》不鼓勵此類信用證的開立，但是，一旦開立，當(dāng)事人雙方仍要嚴(yán)格遵守，因此，對于賣方事先發(fā)現(xiàn)并取消此類條款變得極其重要。針對不同條款，應(yīng)采取不同措施。

(1)針對國際貿(mào)易 術(shù)語 選擇中的軟條款。應(yīng)采取刪除、或在合同中直接規(guī)定派船時(shí)間、船公司、船名、裝運(yùn)期、目的港等方法。

(2)針對信用證生效附加條件的軟條款。可以與進(jìn)口商協(xié)商規(guī)定一個通知信用證是否生效的日期最后期限，以保證交易的順利進(jìn)行。

(3)針對“客檢條款”。如果對方不是資信良好的老客戶，或是在交易過程中確實(shí)是以此條款確保質(zhì)量關(guān)的客戶，應(yīng)堅(jiān)決拒絕受此條款。

周瑋、朱明：《國際貿(mào)易結(jié)算信用證》，廣東經(jīng)濟(jì)出版社，2002年

吳百福、舒紅：《國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)》，中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社，2002年

劉用明：《國際商務(wù)結(jié)算》，四川大學(xué)出版社，2001年楊克敏：《信用證詐騙的原因、危害及防范》，《洛陽工學(xué)院學(xué)報(bào)》，2002年第3期

古國耀：《“實(shí)質(zhì)一致”能否作為信用證審單原則》，《國際金融》2001年第9期