論文導(dǎo)讀:：溝通是貫穿內(nèi)部審計(jì)工作全過(guò)程中不可或缺的重要工作。也是審計(jì)人員的重要技能之一。 論文關(guān)鍵詞：溝通，審計(jì) 溝通是貫穿內(nèi)部審計(jì)工作全過(guò)程中不可或缺的重要工作，也是審計(jì)人員的重要技能之一。中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》第九條規(guī)定：“內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的溝通。”《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第11號(hào)—結(jié)果溝通》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第20號(hào)—人際關(guān)系">人際關(guān)系》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》以及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)—審計(jì)報(bào)告》中均有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員人際交往技能、審計(jì)溝通的具體要求和指導(dǎo)。 人際溝通對(duì)于建立相互信任的人際關(guān)系，獲取相關(guān)、全面、可靠的信息，確保內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)得到有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)，都具有重要的意義。內(nèi)部審計(jì)工作的特殊性要求內(nèi)部審計(jì)人員必須具有較強(qiáng)的溝通能力，有效的溝通對(duì)構(gòu)建和諧的內(nèi)部審計(jì)關(guān)系具有非常重要的作用，能使內(nèi)部審計(jì)工作贏得領(lǐng)導(dǎo)的充分支持與理解，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的主動(dòng)性和建設(shè)性；獲得被審計(jì)單位的支持和配合，促進(jìn)協(xié)調(diào)，減少?zèng)_突，改善和處理好與被內(nèi)部審計(jì)單位的關(guān)系。 二、加強(qiáng)與各對(duì)象的有效溝通 加強(qiáng)與管理層的溝通。高級(jí)管理層是公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心組織，擔(dān)負(fù)著公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)開(kāi)拓展和創(chuàng)新、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效益等責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立與管理層的溝通渠道積極、主動(dòng)地與管理層進(jìn)行聯(lián)系。在溝通中充分了解組織發(fā)展目標(biāo)，圍繞單位工作重點(diǎn)、管理層關(guān)注的問(wèn)題和對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的期望開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，確保內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)與組織的發(fā)展大方向保持一致，有針對(duì)性地制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目并提出內(nèi)部審計(jì)建議。同時(shí)審計(jì)在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否真實(shí)有效，經(jīng)營(yíng)是否安全，發(fā)展是否穩(wěn)健，內(nèi)部控制制度是否健全和科學(xué)，投入是否高效，是否達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患時(shí)財(cái)務(wù)管理論文財(cái)務(wù)管理論文，均需要有翔實(shí)，確鑿的證據(jù)。這些證據(jù)的取得需要高級(jí)管理層的密切配合和積極協(xié)助。對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題和做出的審計(jì)評(píng)價(jià)也要取得高級(jí)管理層的認(rèn)可。因此，加強(qiáng)與管理層的溝通，有利于取得管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的支持和理解，進(jìn)一步協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)論文提綱格式雜志網(wǎng)。 加強(qiáng)與被審計(jì)對(duì)象的溝通。與被審計(jì)對(duì)象的溝通有利于優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)氛圍，求同存異。在與被審計(jì)對(duì)象的溝通中，首先要讓對(duì)方理解內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)要充分肯定其工作業(yè)績(jī)，給予充分的尊重。在獲取內(nèi)部審計(jì)信息和有關(guān)資料的過(guò)程中，要善于傾聽(tīng)，及時(shí)捕捉有用信息；要主導(dǎo)溝通，提高工作效率。此外，要嘗試與被審計(jì)對(duì)象建立長(zhǎng)期的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢(xún)?cè)u(píng)價(jià)功能。 加強(qiáng)與各相關(guān)職能部門(mén)的溝通。要做好內(nèi)部審計(jì)工作，還要保持與組織內(nèi)部各相關(guān)職能部門(mén)的良好溝通，取得其支持和配合。要建立橫向的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，特別是在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的過(guò)程中，要和單位組織、紀(jì)檢、人事部門(mén)建立溝通聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)了解組織各職能部門(mén)的動(dòng)態(tài)，尋求內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的解決方法，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)決定，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)成果的高效利用，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展。 三、審計(jì)溝通的不同階段 日常進(jìn)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值的宣傳。許多部門(mén)并不清楚內(nèi)部審計(jì)的目的和工作價(jià)值，他們可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只會(huì)雞蛋里挑骨頭，給自己添麻煩。內(nèi)審人員應(yīng)通過(guò)墻報(bào)、內(nèi)部刊物、廣播等不同形式宣傳內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值和提高效率的目的，并在工作中體現(xiàn)服務(wù)意識(shí)，使被審單位認(rèn)同內(nèi)部審計(jì)的工作價(jià)值，密切配合共同為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而努力工作。 審計(jì)實(shí)施階段，分為前期、中期和后期。前期一般圍繞審計(jì)目標(biāo)，在審計(jì)范圍內(nèi)收集信息、了解被審計(jì)單位的有關(guān)情況。通過(guò)項(xiàng)目會(huì)議等方式使被審單位詳細(xì)了解本次審計(jì)的目的、范圍和具體安排，并根據(jù)被審計(jì)單位的需求和實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。中期一般用于和被審計(jì)單位的有關(guān)人員就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析產(chǎn)生的原因，尋找解決方案。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，可在不增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，讓被審計(jì)單位的有關(guān)人員協(xié)助完成項(xiàng)目的某些方面，有利于增加其對(duì)審計(jì)結(jié)果的認(rèn)同度。后期主要是對(duì)審計(jì)結(jié)果的確認(rèn)，及時(shí)反饋審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，就審計(jì)工作底稿進(jìn)一步確認(rèn)達(dá)成共識(shí)。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位進(jìn)行交流，聽(tīng)取對(duì)方的解釋。對(duì)于因誤會(huì)產(chǎn)生的問(wèn)題，可以及時(shí)消除，提高效率；能夠馬上整改的問(wèn)題，可以不必上審計(jì)報(bào)告，以激發(fā)被審計(jì)單位整改的積極性，取得良好的效果，減少審計(jì)報(bào)告的負(fù)面評(píng)價(jià)。對(duì)于確實(shí)存在的問(wèn)題財(cái)務(wù)管理論文財(cái)務(wù)管理論文，需經(jīng)對(duì)方確認(rèn)，有利于雙方對(duì)審計(jì)報(bào)告達(dá)成一致意見(jiàn)，促進(jìn)整改。 四、實(shí)現(xiàn)有效的審計(jì)溝通 1、組織機(jī)構(gòu)與地位 由于目前大多數(shù)組織仍然是傳統(tǒng)的層級(jí)結(jié)構(gòu)，等級(jí)觀念、地位差異對(duì)人們的影響甚為深遠(yuǎn)，從而加深了解溝通中的鴻溝。這在內(nèi)部審計(jì)溝通中，職務(wù)級(jí)別低的內(nèi)部審計(jì)人員在與比他級(jí)別高的被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通時(shí)，對(duì)方都有可能受這一因素的影響，從而影響了審計(jì)的效果；此外，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織所處的地位和層次同樣會(huì)對(duì)溝通產(chǎn)生影響。因此，面對(duì)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部或被審計(jì)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)時(shí)，應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)中盡量安排與被審計(jì)單位相當(dāng)職務(wù)、級(jí)別的人員與之進(jìn)行溝通，這樣同時(shí)也顯示出對(duì)對(duì)方的尊重，從而有利于取得良好的溝通效果。 2、溝通的心態(tài) 在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員面對(duì)被審計(jì)單位的人員容易表現(xiàn)出強(qiáng)勢(shì)的談話心態(tài)，這是審計(jì)溝通的大忌。在審計(jì)溝通時(shí)，要注意以下幾點(diǎn)：第一，不要把談話搞得像審訊，使對(duì)方感到有壓力。第二，談及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題時(shí)，要耐心聽(tīng)取對(duì)方闡述，深入了解情況，認(rèn)真分析問(wèn)題的真實(shí)原因；不要未等對(duì)方闡明，就妄加責(zé)怪，使對(duì)方產(chǎn)生逆反心理。第三，審計(jì)人員既不能脫離被審計(jì)單位的實(shí)際談問(wèn)題，也不要一聽(tīng)對(duì)方說(shuō)困難就忍讓?zhuān)懞帽粚徲?jì)單位，喪失原則論文提綱格式雜志網(wǎng)。凡此種種，都會(huì)不同程度地影響審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效果。 3、注意溝通的技巧 ⑴控制情緒 情緒對(duì)于信息的發(fā)出者和接收者均會(huì)有很大的影響，極端的情緒使人們無(wú)法進(jìn)行客觀而理性的思維，從而無(wú)法正確判斷。在內(nèi)部審計(jì)溝通中，特別是涉及到一些關(guān)鍵問(wèn)題或是關(guān)乎被審計(jì)對(duì)象利益的問(wèn)題，要注意控制情緒，避免因情緒波動(dòng)而導(dǎo)致信息傳遞受阻或失真。因此，內(nèi)部審計(jì)人員無(wú)論遇到什么情形，出于何種原因，在溝通過(guò)程中都要善于調(diào)節(jié)和控制自己的情緒，力求保持在一個(gè)平和的狀態(tài)；當(dāng)面臨失控狀態(tài)時(shí)，可以暫時(shí)停止溝通。 ⑵有效的傾聽(tīng) 認(rèn)真傾聽(tīng)可以創(chuàng)造出信任和尊重的氣氛，使對(duì)方打消顧慮，暢所欲言，使內(nèi)審人員可以了解到各方面的信息。當(dāng)然，重視傾聽(tīng)并不是完全放棄溝通的主動(dòng)權(quán)，內(nèi)審人員應(yīng)在傾聽(tīng)的同時(shí)，通過(guò)鼓勵(lì)、提問(wèn)、引導(dǎo)等方法，控制溝通的主題，提高溝通的效率。有效傾聽(tīng)要做到以下幾點(diǎn)：①換位思考、用心體會(huì)。②依實(shí)引導(dǎo)，只有讓對(duì)方覺(jué)得你愿意并且有興趣聽(tīng)，他才會(huì)有興趣講財(cái)務(wù)管理論文財(cái)務(wù)管理論文，并且講你想知道的。③要理解和認(rèn)同對(duì)方的立場(chǎng)，就是有不同意見(jiàn)，也要尊重對(duì)方的立場(chǎng)，因?yàn)闇贤](méi)有對(duì)錯(cuò)，只是立場(chǎng)不同而已。④不要急于修正對(duì)方的講話，一來(lái)表示尊重，二來(lái)也給自己留有思考時(shí)間；要讓對(duì)方把話講完，給對(duì)方全面系統(tǒng)闡述相關(guān)情況的時(shí)間和機(jī)會(huì)。 ⑶知識(shí)和文化背景 審計(jì)人員不但要具備審計(jì)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還要懂得怎樣把專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)講得通俗易懂。同時(shí)審計(jì)人員要具備快速融合企業(yè)文化">企業(yè)文化和縮小與他人差異的能力。 4、妥善處理人際沖突。內(nèi)部審計(jì)的特殊性使其與被審計(jì)單位溝通時(shí)更容易發(fā)生沖突，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人要對(duì)審計(jì)中可能發(fā)生的沖突性質(zhì)進(jìn)行全面細(xì)致的分析，了解沖突發(fā)生的根源，盡量緩和與避免破壞性沖突的發(fā)生，同時(shí)要積極引導(dǎo)和發(fā)展建設(shè)性沖突，以使組織始終保持和諧、活潑的狀況。 五、實(shí)現(xiàn)目的 內(nèi)部審計(jì)對(duì)自身做出的審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果，既要堅(jiān)持原則，又要與被審計(jì)單位充分溝通、和睦相處，本著“檢查身體，治病救人”的目的進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在反饋過(guò)程中要多分析問(wèn)題產(chǎn)生的主客觀原因，寓服務(wù)于監(jiān)督之中，在服務(wù)中進(jìn)行監(jiān)督，在監(jiān)督中了解情況，掌握實(shí)情，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭露問(wèn)題和解決問(wèn)題；對(duì)審計(jì)結(jié)果做到審幫結(jié)合、寬嚴(yán)相宜，保持與被審計(jì)單位的協(xié)調(diào)與合作關(guān)系，促進(jìn)管理水平的不斷提高。