金融業(yè)Ohlson價值相關(guān)性修正模型的建構(gòu)與分析——基于2011—2015年上市銀行面板數(shù)據(jù)的經(jīng)驗證據(jù)
摘要：Ohlson價格模型揭示了公司的市場價值與會計盈余和凈資產(chǎn)的關(guān)系，評價范圍從損益表拓展到資產(chǎn)負債表，綜合體現(xiàn)了資產(chǎn)負債觀和損益觀。然而采用Ohlson模型來分析具體行業(yè)的價值相關(guān)性并不是最優(yōu)的選擇，還需要對原模型進行相應(yīng)的修正。本文收集了2011—2015年38家上市銀行的面板數(shù)據(jù)，通過差分模型、回報模型和聯(lián)合模型的實證檢驗，分析了如何改進金融業(yè)Ohlson價值相關(guān)性模型，以提高會計信息有用性，達到更加合理估計金融行業(yè)市場價值的目的。
注: 保護知識產(chǎn)權(quán),如需閱讀全文請聯(lián)系石家莊鐵道大學(xué)學(xué)報社會科學(xué)版雜志社
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