【摘要】隨著市場經濟的發展，市場競爭越來越激烈，企業要生存和發展，就必須適應各種客觀形勢的變化，注重加強資金管理，提高經營管理水平，充分發揮資金在企業發展中的作用。電力企業最可行的辦法是實行電費上劃。實行電費上劃既是資金管理上的創新，也是企業管理的創新。它是企業經營者謀求企業生存與發展，使管理規范化、資金運動合理化、整體利益最大化的集中體現。

企業建立、組織生產，必須以占有或擁有一定數額的資金為前提。資金在企業生存、發展過程中就象人的血液一樣起著非常重要的作用。隨著社會主義市場經濟體制的建立，人們把解決企業發展問題的重點放在企業體制改制上，而對企業資金的管理往往重視不夠。筆者認為，在加強企業改制的同時，必須加強企業資金的管理及其方式的創新，充分發揮資金在電力企業發展中的作用。

一、資金管理在企業中的用途

發展社會主義市場經濟，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：

（一）加強資金管理是規范電力企業經濟行為，促進經濟健康發展的需要

當前，一些企業經濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業整體素質和市場競爭力不強則是問題的根本癥結，其中財務管理，特別是資金管理滑坡，導致企業生產經營效率低下，損失浪費嚴重也是重要因素。目前，國有企業財務管理出現較大滑坡，財經紀律松弛，有相當一部分企業財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數人甚至鉆企業管理方面的漏洞，致使國有資產損失嚴重。因此，國有企業的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環節，國有經濟要想健康發展，非得狠抓資金管理不可。

（二）加強資金管理是緩解企業資金不足的重要手段

當前，一方面企業感到資金緊張，另一方面，大量企業資產尚未得到充分利用，特別是利用企業資產吸納社會閑散資金方面的作用尚未充分發揮出來。我國目前國有資產總量達幾萬億元，這些資產經營好了，將會成為吸引資金，擴大再生產的重要物質基礎。

（三）加強資金管理是促進國民經濟結構調整的重要手段

國有經濟資金雄厚，資產存量大，但存量資產難以流動，再加上長期形成的國有企業大而全，小而全，盲目重復建設，地區產業結構趨同，產業結構極端不合理。如果單靠注入資金來調整現有產業結構，一方面國家財政沒那么多資金來增加投入，特別是在實行適度從緊的財政金融政策條件下，靠國家大量增加資金投入調整結構更不現實；另一方面產業結構不合理，就算國家有錢，盲目增加資金投入，只能使產業結構不合理的程度更加深入。因此，依靠增加投入來調整產業結構無異于飲鴆止渴，只有加強資金管理，實現國有資產結構重組，才能使后來投入的資金比較合理，整個國民經濟產業結構得到優化。

（四）加強資金管理是擴大資金規模的有效途徑。目前現有的資產管理有兩大問題，除了資產的閑置浪費外，就是資產的重復分散，沒有形成規模效益。只有加強資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規模。

二、加強電力企業資金管理方式的創新

由于企業資金管理是一項復雜的系統工程，橫向而言需要多方協作，齊抓共管，縱向來說，需要層層把關，狠抓落實。具體就電費回收說來，急需新的資金管理方式來解決目前存在的問題。

電力企業是資金密集型企業，對于區域性電力集團公司而言，由于其跨省、區的地理位置、跨區的地理特征，營業面積廣闊，所轄分公司和子公司的銀行賬號多且分散，尤其是有縣（區）級供電公司的市區供電公司往往由于環節多，資金匯劃在途時間較長，致使資金向集團公司總部回籠速度減慢，給資金統一調度造成困難。因而，加強資金集中控制與統一調度，是資金管理的重點和難點問題。企業資金集中管理在較大程度上要依賴銀行，銀行的技術手段創新后，企業要及時發揮其功能，做到資金調度管理和金融科技創新與時俱進。電力企業為加強資金管理，曾制定有關現金調度的一系列辦法，但苦于銀行和企業受當時技術手段的限制，使電力企業的資金調度雖然有先進的管理理念，但在手段和方式上卻明顯落后。受技術手段的制約，現金調度落實不到位，影響了資金潛力的充分發揮。而我們大同供電分公司從整體利益出發，實行電費上劃，對省公司加快資金匯集，對提高本公司的資金管理水平起到了重要作用。

（一）實行電費上劃的意義

１.實行電費上劃是加快企業資金管理的嶄新手段

企業資金的管理是企業經營管理的中心環節，為了加快資金的匯集、使用和分配，盡力縮短資金沉淀的時間，大同供電分公司把上繳電費改為每日時時上劃電費網絡結算方式。即每日定時將公司在大同市工商銀行建立的電費收入專戶資金余額匯劃至山西省電力公司財務部資金結算中心。運行以來的實踐證明：電費上劃解決了大量的資金在途和資金沉淀等問題。加快了資金統一管理、統一安排、經費下撥等資金集中管理制度建立的步伐，為企業追求最佳效益起到了決定性的作用。

２.實行電費上劃是提高企業資金運營效益的有效方式

電費上劃有利于在企業內部形成一個統一、高效、靈活、有序的資金控制體系，將企業資金運動規律化、目標化，從而實現對企業各種資金的實時控制，改變切塊管理，講究高效益。

電費上劃有利于實施現金流量控制，減少企業經營風險，提高公司整體資金運作能力，可變現金沉淀流量為現金增值流量，縮短了資金停留的時間，減少資金不必要的占用及資金流動困難，使過去資金分散存放，不能融通使用得到控制，加快了資金周轉速度，也保證了資金的安全，為企業有效使用資金創造了條件。

３.形成了收支兩條線的管理體系

過去大同供電分公司上繳電費是扣除當月全部經費后的凈值。現在每月按發行電費的數額，時時上劃給省公司，經費由省公司分期撥付，形成安全、可靠、及時、準確的時時上劃、時時下撥的收支兩條線資金管理體系。

４.找到了降低成本的途徑

通過電費上劃，使大同供電分公司在資金運作上建立了資金管理約束機制，強化了資金管理，變支票異地結算形式為即時劃轉電費，節省了人力、物力，提高了工作效率，加快了資金運轉速度，大大提高了資金使用效益。

（二）實行電費上劃存在的問題

實行電費上劃雖然是資金管理上的一個創新，也為企業管理帶了生機與活力。在采用新模式的運作過程中也出現一些問題。

實行電費上劃后存在著銀行存款利息如何再分配的問題。省公司對各直屬供電公司實行內部模擬市場利潤承包，所以直接影響了我公司內部模擬市場利潤水平。

實行電費上劃后不能利用時間差解決資金短缺。過去每月上繳省公司電費是扣除當月全部經費后的凈值作為考核電費結零的標準。實行電費上劃后不能利用時間差互相扣抵款項等，在省公司經費沒劃撥以前，造成短時間資金短缺，影響本公司的日常費用開支。

實行電費上劃后基層供電局不能及時返還用戶臨時貼費。基層供電局收取用戶的臨時貼費到一定時期內返還用戶，還有預先收取的臨時工程隊的電費，待工程完工時再返還給工程隊等。由于這部分資金已經上劃到省公司電費專戶，沒有資金來源返還給用戶。

（三）實行電費上劃存在問題的對策

１.增強企業整體經營管理意識

首先要提高各級領導對電費上劃的認識，統一思想、克服困難，從省公司整體利益出發，增強企業經營管理的意識。同時樹立全員資金經營管理的觀念，讓精打細算，勤儉節約，當家理財，降低成本等成為全體職工的自覺行動。使職工以單位為家，把對企業的資金管理看成是一種責任，一種使命。

２.規范、細化資金管理制度

加強銀行存款賬戶的管理，制定出切實可行的管理辦法。本著保障資金安全、有序運動的目的，防范和化解金融風險，嚴格控制資金分散存放、不能融通使用、資金沉淀的現象。堅持按照指定的銀行開戶，不允許亂開戶，設多頭賬戶等。

3.建立有效監督和反饋的網絡制度

一是做好電費上劃、經費下撥的信息反饋工作，二是確定合理的資金結構和分布，目的在于發揮財務管理對于企業生產經營活動的能力和制約作用。加強對經濟效益的財務監督，通過對資金審查、分析、考核等手段、方法，減少公司經營風險，提高經濟效益。

三、引入資金時間價值，對資金進行管理

企業只有加強對資金的管理，才能使其更好地發展。要加強對資金的管理，就必須充分重視資金的時間價值和風險價值。因為只有充分了解這兩個方面的作用，更好地運用它們，才能使企業的資金運轉自如，在社會主義市場經濟體制下發揮更好的作用。

市場經濟的運行規律表明：一定量的資金投入，加上職工的勞動力轉移，再經過一定的周轉速度，周轉使用中的資金價值就會發生增值。在市場經濟條件下，增值額應看作是對投入生產過程的資金的報酬，企業的管理人員在經營決策中應考慮資金的時間價值因素，投資的凈現值必須大于零，才會給企業帶來增值。資金的周轉必須經過生產領域和流通領域，資金的周轉時間也就是資金生產時間和流通時間的總和。資金周轉的時間長短，受資金所在部門的生產條件和流通條件的制約。不同的企業因生產、流通條件的差異，它們的資金周轉時間也不盡相同，這也就是為什么有的企業資金數額不多，但發展迅速；而有的企業資金雖然雄厚，但發展緩慢，甚至停滯的一個重要因素所在。這就要求企業財務人員在樹立資金時間價值觀念的同時，還要認真學習，熟練掌握資金時間價值的各種方法，了解、掌握凈現值法，現值指數法，內含報酬率法等；考慮資金時間價值因素的投資決策方法和含義、作用及其運算。管理人員只有在時間價值觀念的基礎上，充分了解掌握與經營決策相關的理論知識和技能，才可能在實際工作中作出正確有效的經營決策。

加強資金管理不僅要重視資金的時間價值，更要重視資金的風險價值。在市場經濟條件下，企業所作的經營決策總是冒一定的風險的，這是市場經濟條件下企業之間激烈競爭的必然產物。在一般情況下，在報酬率相同時，人們都會選擇風險小的項目，因為只有選擇風險小的項目，企業才能使本身由于競爭的因素而帶來的破壞性降到最低點，使自己獲利的概率大大提高，企業才能生存和發展。但是，由于市場競爭的結果，往往是報酬率越大的項目，其風險越大。因此，在經營決策時就往往要取決于企業對風險的態度，以及得到的報酬是否高到值得去冒此風險，這就牽扯到一個對風險衡量的問題。所以，財務人員必須學會衡量風險的方法，包括概率和統計方法，使企業經營項目的風險降到最低限度，只有這樣，企業在經營決策使才能更好地兼顧報酬率和風險價值。使風險價值在企業的發展中得到更好地利用。

總之，只有加強資金管理，作好財會工作，才能促使企業經濟效益提高，使其盈利。企業只有盈利，才能在市場競爭中增強實力，從而有更大規模的資金投入生產，企業才能立于不敗之地。因此，要想使企業健康快速地發展，就必須加強企業對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發揮其在企業中的血液作用，才能更好地促進企業的發展，從而更好地促進中國特色社會主義的建設。