摘 要：利用機信息技術(shù)建立營收管理信息化系統(tǒng)，是公路汽車運輸面臨的新課題。本文了當前運輸企業(yè)營收管理進行手工核算的弊端，和實行營收管理電算化的必要性。簡述了建立營收管理信息系統(tǒng)采取的模式，和基本模塊可實現(xiàn)的功能，以及使用效果。

關(guān)鍵詞：營收管理；弊端；電算化；模式；效果

公路運輸企業(yè)的營業(yè)收入管理，主要包括票據(jù)管理、售票收入及繳款管理、應(yīng)收運費管理、應(yīng)付運費管理、承運車輛運費結(jié)算管理等方面。在這些方面的管理，我們公路運輸企業(yè)幾十年來也曾有一套行之有效的管理模式和多項嚴格的管理制度。但隨著國家體制和企業(yè)經(jīng)營模式的不斷改革，面對激烈競爭的市場環(huán)境，企業(yè)感到原有的手工核算模式、落后的管理手段和不及時的信息反饋機制，已非常不適應(yīng)新的形勢。迫切需要利用現(xiàn)代計算機和信息處理技術(shù)進行管理創(chuàng)新，以提高企業(yè)管理水平，推進企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)。

一、 當前客運營收管理手工核算的弊端

按現(xiàn)行管理模式和會計核算辦法，我們運輸企業(yè)一般使用電腦票據(jù)和手工票據(jù)兩種。電腦票據(jù)包括電腦車票和電腦打印的二聯(lián)式運費結(jié)算單，而二聯(lián)式運費結(jié)算單是根據(jù)電腦車票的副卷來打印的，通常只打印承運車輛的實際結(jié)算價格。第一聯(lián)交承運車輛用于結(jié)算運費；第二聯(lián)作為存根，附上電腦車票的副卷上交財務(wù)部門復(fù)核。財務(wù)部門審核無誤后，根據(jù)車號和運輸單位進行分類匯總，編制應(yīng)付運費報表，形成財務(wù)往來帳上的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運費－××單位”的應(yīng)付款項。手工票據(jù)包括定額車票和手寫三聯(lián)式運費結(jié)算單，一般由服務(wù)員收款后，直接填寫三聯(lián)式運費結(jié)算單。第一聯(lián)作為存根，交財務(wù)部門審核應(yīng)交售票款；第二聯(lián)交承運車輛結(jié)算運費；第三聯(lián)交站務(wù)部門統(tǒng)計營收，并根據(jù)車號或運輸單位，按照實際結(jié)算價格編制應(yīng)付運費報表。財務(wù)部門憑此報表數(shù)據(jù)，列入往來帳上的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運費－××單位”的應(yīng)付款項。這種手工核算模式，關(guān)鍵在于財務(wù)部門的復(fù)核工作一定要落實。從服務(wù)員應(yīng)交售票款的計算，到各承運車輛和營運單位的應(yīng)付運費，以及支付運費時需要核對存根的工作，整個過程完全依賴于具體經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責任心。否則，營收管理的各個環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)漏洞，甚至造成損失而財務(wù)部門無從察覺。具體存在以下幾個方面的。

1、根據(jù)電腦車票的副卷來打印的運費結(jié)算單，完全有可能發(fā)生：副卷少而開出的運費結(jié)算單多，包括人數(shù)多開、半票按全票開、短途票按終點站開等錯誤。因虛開、多開運費給企業(yè)造成損失。

2、手工三聯(lián)式運費結(jié)算單的核算，包括兩部分：一是服務(wù)員應(yīng)上交的票款，二是按實際結(jié)算價開出的運費結(jié)算單金額。由于這類手工票據(jù)，使用人數(shù)眾多，使用人的業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不齊，填寫的文字和數(shù)字又極不規(guī)范，經(jīng)常發(fā)生售票款金額計算錯誤和匯總錯誤，造成服務(wù)員少交售票款。開出的應(yīng)付運費結(jié)算單，又有可能因車輛類型寫錯而多算結(jié)算價，承運車輛單位或車號寫錯，以及各單位應(yīng)付運費的匯總差錯，都會造成財務(wù)應(yīng)付帳款的當月發(fā)生額及余額帳實不符，不能反映企業(yè)債權(quán)債務(wù)的真實情況。

3、售票員、補票服務(wù)員的售票進度情況，不能及時反映。售票款不能及時上交，不能及時準確反映售票員、服務(wù)員拖欠公款的情況。

4、在承運車輛運費結(jié)算方面，個別車主偽造、涂改運費結(jié)算單的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。由于手工填寫的三聯(lián)式運費結(jié)算單，印刷質(zhì)量不高，單純靠經(jīng)辦人憑眼力去辨別真假，存在一定困難。所以，我們要求結(jié)算員核對存根，但是所有運費結(jié)算單都核對存根，工作量十分龐大。據(jù)我所知，我們很多單位并沒有認真去做，只要負責這項工作的人員責任心不強，核對存根的工作不能完全落實，那么，用假單結(jié)算就沒辦法發(fā)現(xiàn)，造成損失不可避免。

5、由于我們核算售票收入是用客運票價，而開出的運費結(jié)算單是用實際結(jié)算價核算應(yīng)付運費。按現(xiàn)在的手工核算模式，很難準確計算已開出的結(jié)算單實際票價總額，是否與售票收入總額相符？是否多開？也很難準確算出每月的電腦售票手續(xù)費、運費結(jié)算的票價差、勞務(wù)費收入到底有多少。企業(yè)每月的收入情況沒有一個準確的數(shù)據(jù)。

當然，以上這些問題，如果我們財務(wù)部門的審核人員，責任心很強，每張運費結(jié)算單都認真地去復(fù)核，那么問題就可以避免，漏洞也會堵住。但是，一個中型的客運車站，每月開出的電腦結(jié)算單就有10000張以上，每月手工填開的運費結(jié)算單也不少于8000張。如按要求全部復(fù)核計算一遍，工作量非常大，至少需要4個人每天不停地工作6小時才能完成。由于工作量太大，并且復(fù)核的效果和成績難以量化，所以，當前很多運輸企業(yè)對這項工作都流于形式。

二、 客運營收管理電算化采取的模式和辦法

公路運輸企業(yè)營業(yè)收入的管理工作，要做深、做細，必須要有大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為支撐。但靠手工來加工、整理、傳遞生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅效率低、速度慢，而且也不準確。隨著計算機信息技術(shù)的日益成熟、微機的普及、操作技能的簡單化，以及企業(yè)管理人員觀念的轉(zhuǎn)變。企業(yè)運用計算機網(wǎng)絡(luò)，全面加強和改善管理的時機已經(jīng)成熟。

2002年，我司針對在售票收入核算、應(yīng)付運費管理和運費結(jié)算等環(huán)節(jié)中，存在的弊端和出現(xiàn)的問題。與電腦軟件公司合作開發(fā)了“邵陽汽車東站營收管理信息系統(tǒng)”。該系統(tǒng)基于一臺主服務(wù)器，在生產(chǎn)、調(diào)度、站務(wù)、票據(jù)和收款、財務(wù)審核、財務(wù)結(jié)算等各有關(guān)部門設(shè)立了10個工作站，將各子系統(tǒng)通過營收管理信息系統(tǒng)緊密地聯(lián)系在一起，做到了“過程集成、功能集成、信息集成”。實現(xiàn)了營收管理信息系統(tǒng)自動計算生成的各種報表數(shù)據(jù)共享，并且與財務(wù)電算化系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)接口融為一體。為企業(yè)提高營收管理水平，加強財務(wù)資金過程監(jiān)控，提供了強有力的手段。

營收管理信息系統(tǒng)建立在統(tǒng)一的計算機網(wǎng)絡(luò)平臺。主要包括票據(jù)管理、結(jié)算單管理、營收繳款管理、運費結(jié)算管理、信息查詢等5個子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)既獨立又集成一體。一張運費結(jié)算單一次錄入，經(jīng)復(fù)核人員審核簽名后，所有的應(yīng)交售票款，以及應(yīng)付運費的匯總、核算，全部由計算機一次自動完成。并且可以靈活地查詢、統(tǒng)計和打印各種賬表。

1、票據(jù)管理子系統(tǒng)是營收管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。所有使用的運費結(jié)算票據(jù)，包括：電腦打印的結(jié)算單、站內(nèi)服務(wù)員補票單、站外稽查人員補票單、包車票、行李票等，必須全部進入該系統(tǒng)管理。領(lǐng)用票據(jù)時，錄入票據(jù)的類型、票據(jù)號碼、票據(jù)使用人，以及票據(jù)使用期限。使用完畢或使用期限到期，由使用人繳回銷號。為營收繳款子系統(tǒng)和結(jié)算單管理子系統(tǒng)，提供票據(jù)使用信息的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。結(jié)合結(jié)算單管理子系統(tǒng)的票據(jù)使用數(shù)據(jù)，和營收繳款子系統(tǒng)的服務(wù)員交款信息，系統(tǒng)可隨時自動計算生成營收繳款報表。報表對所有服務(wù)員使用的票據(jù)類型；票據(jù)的領(lǐng)取、使用和結(jié)存情況；已使用票據(jù)應(yīng)交的售票款、已交售票款和欠交售票款情況，作出動態(tài)反映。實時掌握服務(wù)員及部門的營收任務(wù)完成情況，和繳款、欠款情況，為現(xiàn)金監(jiān)控和現(xiàn)金管理提供強有力的技術(shù)保證。

2、結(jié)算單管理子系統(tǒng)是營收管理信息系統(tǒng)的重點，完成所有運費結(jié)算單的錄入、修改、審核和匯總。電腦結(jié)算單的數(shù)據(jù)信息，采取從客運電腦售票系統(tǒng)中自動轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)的辦法。由財務(wù)審核人員，復(fù)核電腦結(jié)算單存根所附的車票副卷是否正確，并實行審核簽名。一切手工填開的運費結(jié)算單數(shù)據(jù)，都通過本系統(tǒng)人工錄入。為了減少人工錄入數(shù)據(jù)的工作量和錄入差錯，保證售票款核算數(shù)據(jù)的準確性，只有在票據(jù)管理子系統(tǒng)已登記的結(jié)算單號碼，才能進入結(jié)算單管理子系統(tǒng)。錄入數(shù)據(jù)的操作人員，只要輸入結(jié)算單號碼，該結(jié)算單的使用人和結(jié)算單的類型信息，由系統(tǒng)自動生成，不能人為改動；操作人員錄入承運車輛牌號和日期后，該車的車屬單位、運行線路信息、運行站點，及當日票價，全部由電腦自動錄入；操作人員進一步選擇錄入各站點的人數(shù)后，該車按結(jié)算協(xié)議設(shè)定的各站點結(jié)算價格，也由電腦自動錄入。數(shù)據(jù)錄入后，該結(jié)算單按票價計算的應(yīng)交售票款，以及使用人信息，反饋到票據(jù)管理子系統(tǒng)，為動態(tài)生成營收繳款報表提供數(shù)據(jù)。所有手工結(jié)算單錄入電腦后，同樣送交財務(wù)審核人員進行復(fù)核。審核人員負責復(fù)查車號、人數(shù)、站點是否輸入錯誤，監(jiān)督票價及結(jié)算價計算是否正確。如有差錯，必須進行修正并登記備案，審核無誤后進行電子簽名認可。只有通過電子簽名認可的結(jié)算單，才是有效的結(jié)算單。系統(tǒng)根據(jù)審核有效的結(jié)算單，匯總計算結(jié)算單的售票價格金額；匯總計算各營運車輛和車屬單位的應(yīng)付運費；匯總計算按結(jié)算協(xié)議設(shè)定的應(yīng)扣站務(wù)費，生成應(yīng)付運費報表和應(yīng)收運費報表，為財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款等債權(quán)債務(wù)明細核算提供準確無誤的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；匯總計算各線路、各車輛及各車屬單位的售票價格與結(jié)算價格差額，為簽訂相關(guān)結(jié)算協(xié)議和經(jīng)營決策提供關(guān)鍵信息。

3、繳款管理子系統(tǒng)對服務(wù)員上繳售票款業(yè)務(wù)，實時打印繳款單、登記入帳并匯總計算。服務(wù)員的售票款上交數(shù)據(jù)，由電腦自動反饋到票據(jù)管理子系統(tǒng)，自動計算生成營收繳款報表。并且動態(tài)匯總當日財務(wù)收款員收取的票款總額。該數(shù)據(jù)每日與銀行存款單的金額進行核對，能有效防止財務(wù)收款員挪用公款的情況發(fā)生。實現(xiàn)了現(xiàn)金流自始至終連貫起來的全過程管理。

4、運費結(jié)算子系統(tǒng)，在營收管理信息系統(tǒng)中，是面向承運車輛結(jié)付運費的前臺窗口程序。結(jié)算員只需輸入車主交來的運費結(jié)算單號碼，由系統(tǒng)自動查找運費結(jié)算單的存根數(shù)據(jù)，結(jié)算員核對無誤后，進行電子簽名，表示該單已經(jīng)結(jié)算。運費結(jié)算的金額以及扣除多少站務(wù)費用，已在結(jié)算單管理子系統(tǒng)中審核簽名時確定，這里只負責匯總計算每臺車或每個單位，當次或當月的可結(jié)算付款金額。由于采取了電腦核對存根、電腦自動計算結(jié)付運費的辦法，從根本上杜絕了使用假結(jié)算單、涂改結(jié)算單的現(xiàn)象。同時，系統(tǒng)能按照財務(wù)部門結(jié)付運費的方式、，隨時自動生成本單位車輛運費結(jié)算報表、參運車輛運費結(jié)算報表。報表數(shù)據(jù)通過財務(wù)電算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，自動輸入到財務(wù)電算系統(tǒng)的憑證管理模塊，直接辦理支付手續(xù)，極大地減輕了人員的工作量。

5、信息查詢子系統(tǒng)能夠滿足承運車輛、服務(wù)員，以及各有關(guān)管理崗位的信息查詢要求。承運車輛能自主查詢已交結(jié)算單的運費，和外站結(jié)算單的運費結(jié)算明細情況。服務(wù)員能隨時查詢本人應(yīng)交、已交和欠交售票款的情況。管理崗位能查詢所有運費結(jié)算單的應(yīng)付款、已付款和尚未結(jié)算的明細情況。從而能將財務(wù)系統(tǒng)的“應(yīng)付帳款－應(yīng)付運費－××單位”的科目余額，落實到每張未結(jié)算的運費結(jié)算單，保證了財務(wù)系統(tǒng)的債權(quán)債務(wù)帳實相符。

三、 實行客運營收管理電算化取得的效果

兩年來，我司通過不斷改進和優(yōu)化營收管理信息系統(tǒng)，使我司在資金的管理與監(jiān)督、應(yīng)收應(yīng)付運費的核算速度與質(zhì)量等方面，取得了顯著的成效，在加強和改善營收管理中發(fā)揮了重要的作用。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、實現(xiàn)了營收款管理的全過程監(jiān)督。從服務(wù)員到財務(wù)收款員的每日應(yīng)交、已交售票款都動態(tài)顯示，有效地防止了挪用公款現(xiàn)象的發(fā)生，減少了資金占用，提高了企業(yè)資金管理水平。

2、保證了營收核算的準確性。采用電子計算機進行營收核算，計算精度高，只要按程序正確輸入數(shù)據(jù)，很少引起錯誤。而在手工核算方式下，計算、分類及匯總工作，數(shù)據(jù)量較大，難免發(fā)生各種差錯。同時，使用電腦自動核對運費結(jié)算單存根，并自動計算運費的方法，一切造假、涂改車號及人數(shù)的運費結(jié)算單，已變得毫無意義。從根本上杜絕了造假作弊現(xiàn)象的發(fā)生，確保了營收核算數(shù)據(jù)的正確性。

3、保證了營收核算的及時性。電子計算機以極高速度，處理營收核算過程中各階段的會計數(shù)據(jù)，手工方式幾個人幾天的核算工作，采用電子計算機用幾分鐘就可以完成。因而可以確保營收核算數(shù)據(jù)的及時性。

4、減輕了站務(wù)統(tǒng)計人員、財務(wù)審核人員和運費結(jié)算員的工作強度，提高了核算工作效率。實現(xiàn)營收管理電算化之后，只要將運費結(jié)算單數(shù)據(jù)輸入計算機，大量的數(shù)據(jù)計算、分類、存儲、輸出等工作，都由計算機自動完成。這不僅可以把廣大財會人員從繁雜的數(shù)據(jù)統(tǒng)計中解脫出來，而且處理速度快、準確度高，從而大大提高會計工作效率，并且為管理提供全面、及時、準確的會計信息。

5、促進了工作規(guī)范化，提高了會計工作質(zhì)量。由于營收管理電算化，對運費結(jié)算單的數(shù)據(jù)來源，提供了一系列規(guī)范化的要求，在很大程度上解決了手工操作中的不規(guī)范、易出錯、易疏漏等，使營收管理工作更加標準化、規(guī)范化、制度化，會計工作的質(zhì)量得到了進一步保證。

總之，公路汽車運輸企業(yè)的營收管理電算化，不僅使財務(wù)人員從繁重的手工操作中解脫出來，更重要的是它提高了會計工作水平，充分發(fā)揮了會計工作的職能，滿足了管理的需要，在企業(yè)的管理中必將發(fā)揮愈來愈大的作用。