【摘要】以遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理新紀(jì)元系統(tǒng)為代表的核算軟件已在電力系統(tǒng)內(nèi)大面積推廣，但在實(shí)際使用過程中，遠(yuǎn)光系統(tǒng)不能支持票據(jù)打印、多賬套數(shù)據(jù)匯總查詢、資金實(shí)際余額查詢等功能。針對上述問題，筆者結(jié)合實(shí)際情況開發(fā)了企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)，通過資金流、信息流和信息技術(shù)的有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了對企業(yè)銀行賬戶、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金存量的統(tǒng)一監(jiān)控和管理，完善了企業(yè)資金管理網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，可在電力企業(yè)內(nèi)大力推廣使用。

中國企業(yè)已步入信息時(shí)代，如何更有效的利用信息工具，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)推動(dòng)企業(yè)全面發(fā)展，已經(jīng)成為企業(yè)界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。本文從財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)用性角度探索電力企業(yè)會計(jì)資金結(jié)算工作的信息化問題。

一、系統(tǒng)開發(fā)的背景及意義

目前，全國電力行業(yè)企業(yè)均已實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化。以廣東遠(yuǎn)光軟件股份有限公司開發(fā)的遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理新紀(jì)元系統(tǒng)為代表的核算軟件專門針對電力行業(yè)企業(yè)而開發(fā)，具有很強(qiáng)的實(shí)用性、安全性及普遍性。該軟件已在國家電網(wǎng)公司總部及所屬的二十多個(gè)區(qū)域、省級電網(wǎng)公司以及多個(gè)電力集團(tuán)公司內(nèi)大面積的推廣和使用。但在實(shí)際使用過程中，發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理新紀(jì)元系統(tǒng)中的賬務(wù)處理系統(tǒng)在提供憑證處理、對賬處理、期末處理、賬簿管理和數(shù)據(jù)查詢等功能的同時(shí)，尚不支持下列功能（針對遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理新紀(jì)元2.1版本）：

（一）不能提供實(shí)際庫存現(xiàn)金余額和實(shí)際銀行存款余額的查詢功能(由于憑證從制證到收付款項(xiàng)過程中存在傳遞和實(shí)際收付的時(shí)間差，由此產(chǎn)生了實(shí)際的現(xiàn)金、銀行存款余額與賬務(wù)處理系統(tǒng)中的余額不符)；

（二）不提供票據(jù)打印功能；

（三）不能提供多賬套數(shù)據(jù)匯總查詢功能；

（四）不能提供備查簿（例如支票登記簿）的查詢、打印功能；

（五）在自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表后不支持打印。

針對此狀況，筆者結(jié)合國電太原第一熱電廠（以下簡稱太一）的實(shí)際情況及遠(yuǎn)光賬務(wù)處理系統(tǒng)開發(fā)了企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)。本系統(tǒng)與遠(yuǎn)光系統(tǒng)配合使用，可以較好地解決上述問題，同時(shí)有效完善企業(yè)資金管理網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，加快企業(yè)信息流與資金流的統(tǒng)一。通過實(shí)時(shí)監(jiān)控、檢查監(jiān)督，對企業(yè)銀行賬戶、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金存量進(jìn)行統(tǒng)一管理和有效配置，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供高效、便捷的資金管理體系支持。

二、系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)及功能應(yīng)用

（一）系統(tǒng)開發(fā)平臺

開發(fā)工具：VISUAL FOXPRO6.0、EXCEL2003；

運(yùn)行環(huán)境：window2000、winxp操作系統(tǒng)。

（二）方案設(shè)計(jì)

企業(yè)資金結(jié)算管理系統(tǒng)方案是在調(diào)查企業(yè)在資金結(jié)算過程中實(shí)際需求的基礎(chǔ)上，全面規(guī)劃、制定整體規(guī)劃模塊，如圖1。

（三）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)及應(yīng)用

本系統(tǒng)共包含8個(gè)功能模塊，分別是系統(tǒng)設(shè)置模塊、數(shù)據(jù)導(dǎo)入模塊、打印模塊、數(shù)據(jù)查詢和修改模塊、資金狀況一覽模塊、賬務(wù)處理模塊、余額調(diào)節(jié)表自動(dòng)生成模塊和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成模塊。

1.系統(tǒng)設(shè)置模塊

此模塊下有賬套設(shè)置、賬戶設(shè)置、數(shù)據(jù)備份、設(shè)置報(bào)警期限等功能。

（1）賬套設(shè)置。初次使用本系統(tǒng)的用戶可以在此模塊下設(shè)置核算單位，如果存在一個(gè)使用單位下設(shè)多個(gè)核算單位時(shí)，用戶可以設(shè)置多個(gè)賬套，并可為每個(gè)賬套設(shè)置簡稱。如：太一存在兩個(gè)核算單位，分別是國電太原第一熱電廠和國電太一發(fā)電有限責(zé)任公司，須設(shè)置兩個(gè)賬套，簡稱分別是五期和六期。

（2）賬戶設(shè)置。在每個(gè)賬套下用戶可以按照在遠(yuǎn)光財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中設(shè)置的賬戶來設(shè)置賬戶，賬戶代碼要與遠(yuǎn)光中科目代碼相同，并為每個(gè)賬戶設(shè)置簡碼。例如：太一五期銀行存款收入戶賬號為0502126129022142105，在遠(yuǎn)光中的科目代碼為100208，簡碼為5701，則在資金結(jié)算系統(tǒng)中賬戶代碼應(yīng)設(shè)為100208，簡碼為5701。

（3）數(shù)據(jù)備份。利用此模塊用戶可將系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行備份，以確保在出現(xiàn)系統(tǒng)故障時(shí)對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行恢復(fù)，保證系統(tǒng)安全可靠的運(yùn)行。

（4）報(bào)警設(shè)置。企業(yè)會經(jīng)常發(fā)生借用支票、借款等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但由于借款人或借支票人不能及時(shí)歸還或報(bào)銷，給企業(yè)造成過多未達(dá)賬項(xiàng)或較長時(shí)間的其他應(yīng)收款項(xiàng)，且此類業(yè)務(wù)人工管理效率較低，通過本模塊可以設(shè)置借支票和借款的超期報(bào)警期限，例如存在超期未報(bào)銷等業(yè)務(wù)時(shí)，系統(tǒng)在登錄后會自動(dòng)報(bào)警并可以查看超期業(yè)務(wù)明細(xì)。如圖2所示。

2.數(shù)據(jù)導(dǎo)入模塊（如圖3所示）

（1）數(shù)據(jù)導(dǎo)出。此模塊結(jié)合遠(yuǎn)光賬務(wù)管理系統(tǒng)而編制，為了便于用戶從遠(yuǎn)光系統(tǒng)中導(dǎo)出數(shù)據(jù)，特別添加了進(jìn)入遠(yuǎn)光賬務(wù)系統(tǒng)的快捷圖標(biāo)，如圖三右下角所示。

（2）數(shù)據(jù)導(dǎo)入流程。導(dǎo)入流程先利用遠(yuǎn)光賬務(wù)管理系統(tǒng)把指定期限內(nèi)的現(xiàn)金和銀行存款的記錄導(dǎo)出到EXCEL表中，再通過本模塊把已導(dǎo)出的EXCEL表中的數(shù)據(jù)導(dǎo)入至本系統(tǒng)，在導(dǎo)入過程中系統(tǒng)會自動(dòng)判斷導(dǎo)入的數(shù)據(jù)是否是現(xiàn)金和銀行存款記錄，如存在多個(gè)單位的情況下，能自動(dòng)判斷是否是某個(gè)單位的數(shù)據(jù)。如：太一設(shè)置兩個(gè)賬套，在導(dǎo)入數(shù)據(jù)過程中系統(tǒng)會自動(dòng)判斷所導(dǎo)入的數(shù)據(jù)是否符合用戶所選擇的導(dǎo)入賬套。

（3）對已修改數(shù)據(jù)的處理。在實(shí)際賬務(wù)處理過程中，會發(fā)生對已經(jīng)制作的憑證進(jìn)行修改的情況，有些已經(jīng)導(dǎo)入的數(shù)據(jù)有可能已經(jīng)被刪除或覆蓋，此時(shí)系統(tǒng)會自動(dòng)提示，并把被刪除或覆蓋的憑證自動(dòng)記錄，用戶可根據(jù)提示進(jìn)行操作。

3.打印模塊

此模塊分為四部分，分別是現(xiàn)金支票打印模塊、銀行轉(zhuǎn)賬支票打印模塊、支票登記簿打印模塊和銀行存款余額調(diào)節(jié)表打印模塊。

（1）現(xiàn)金支票打印。利用本模塊可進(jìn)行現(xiàn)金支票打印，系統(tǒng)中自動(dòng)生成所選擇的單位、開戶行和賬號，只需輸入金額及用途即可進(jìn)行打印。

（2）銀行支票打印?？旖荽蛴。合到y(tǒng)將自動(dòng)生成開票日期（打印日期）、開戶行、賬號，并會顯示所有未打印的記錄，使用時(shí)選擇需要打印的憑證，其金額的大小寫會自動(dòng)生成并顯示出來，再輸入收款人單位、收款人開戶行、收款人賬號、支票號、用途即可打印支票，在輸入對方單位時(shí)用戶可以利用單位拼音簡碼方式輸入。自動(dòng)記賬：在打印支票后，系統(tǒng)將對所選憑證自動(dòng)記賬，并記入支票登記簿，同時(shí)界面下方窗口中的記錄將被更新，剛打印過的憑證將不存在。多功能打?。罕灸K還支持用戶合并打印和分拆打印，如多張憑證同時(shí)給付同一企業(yè)可利用合并打印，合并后的金額將自動(dòng)生成；如一張憑證給付多個(gè)企業(yè)可利用分拆打印，分拆打印具有自動(dòng)判斷金額正確性的功能。其他功能：系統(tǒng)還具有重復(fù)打印和打印不記賬功能，選擇重復(fù)打印將把已打印過的憑證顯示出來，打印不記賬是僅對所選憑證進(jìn)行記賬，不對記錄進(jìn)行打印。如圖4所示。

（3）支票登記簿和余額調(diào)節(jié)表打印模塊。選擇起止時(shí)間、賬套和賬戶可實(shí)現(xiàn)對所需內(nèi)容的打印。

（4）打印參數(shù)設(shè)置。可通過此模塊自行選擇打印方式及各種打印參數(shù)，包括先預(yù)覽后打印和直接打印方式。設(shè)置打印頁面上邊距和右邊距的功能，以及選擇EXCEL文件路徑和設(shè)置打印內(nèi)容與EXCEL文件對應(yīng)位置的功能，幫助用戶實(shí)現(xiàn)多種支票的打印功能。

4.數(shù)據(jù)查詢和修改模塊

此模塊可查詢和修改各個(gè)數(shù)據(jù)庫中的相關(guān)記錄。

5.資金狀況一覽模塊

本模塊提供查看現(xiàn)金和銀行存款的收支狀況。

（1）現(xiàn)金狀況一覽。反映各賬套的當(dāng)月及其它月份現(xiàn)金情況以及匯總情況。具體內(nèi)容包括，月初余額、遠(yuǎn)光本月累計(jì)支出、企業(yè)實(shí)際累計(jì)支出、支出差額，遠(yuǎn)光本月累計(jì)收入、企業(yè)實(shí)際累計(jì)收入、收入差額、庫存現(xiàn)金余額、遠(yuǎn)光賬余額等。實(shí)際庫存余額與遠(yuǎn)光系統(tǒng)余額如不同，此時(shí)的遠(yuǎn)光系統(tǒng)余額也可以理解為目前的現(xiàn)金余缺額。另可選擇賬套查詢企業(yè)實(shí)際累計(jì)支出、企業(yè)實(shí)際累計(jì)收入、支出差額、收入差額明細(xì)等。見圖5。

（2）銀行存款狀況一覽。其反映各賬套每個(gè)賬號的當(dāng)月及其它月份銀行存款狀況以及匯總狀況，具體內(nèi)容分別為月初余額、本月累計(jì)收入、本月累計(jì)支出（其中包括已開支票金額和未開支票金額）、銀行存款賬面實(shí)際余額、遠(yuǎn)光賬余額。另可選擇賬套查詢已開支票、未開支票和收入款項(xiàng)明細(xì)等。見圖6。

6.賬務(wù)處理模塊

本模塊分為記賬、報(bào)銷和支票作廢子模塊。

（1）記賬模塊。此模塊實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)金憑證或銀行存款憑證進(jìn)行記賬。其中現(xiàn)金記賬主要是用戶在收付每筆款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行記賬，憑證被記賬后將從支出差額、收入差額項(xiàng)目中轉(zhuǎn)到企業(yè)支付累計(jì)與企業(yè)收入累計(jì)項(xiàng)目中。銀行存款記賬針對各種不須開具銀行轉(zhuǎn)賬支票的憑證如劃款、取現(xiàn)等憑證進(jìn)行記賬處理，使其從未開票項(xiàng)目轉(zhuǎn)到已開票項(xiàng)目中。

（2）報(bào)銷模塊。當(dāng)已借用的支票報(bào)銷時(shí)，可根據(jù)此模塊進(jìn)行支票報(bào)銷，此模塊支持一張支票對應(yīng)多張憑證的報(bào)銷功能。憑證報(bào)銷后將自動(dòng)記賬，記入支票登記簿并記錄報(bào)銷時(shí)間。

（3）支票作廢模塊。如支票發(fā)生填寫錯(cuò)誤、退回等現(xiàn)象，導(dǎo)致支票作廢，利用此模塊可把已開具支票標(biāo)記為作廢，并可重新填制支票。

7.銀行存款余額調(diào)節(jié)表自動(dòng)生成模塊（見圖7）

選擇要生成的銀行存款余額調(diào)節(jié)表賬套、賬戶和起止時(shí)間，輸入對應(yīng)銀行數(shù)據(jù)庫（此數(shù)據(jù)庫為銀行對賬單的數(shù)據(jù)庫，太一銀行對賬單數(shù)據(jù)庫是結(jié)算中心提供的foxpro數(shù)據(jù)庫），系統(tǒng)將進(jìn)行自動(dòng)對賬，并提示是否對賬成功。無論是否對賬成功，均可得出對賬結(jié)果，并可查看未達(dá)賬項(xiàng)的明細(xì)。

8.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成模塊

此模塊包括人工或自動(dòng)生成各賬戶期初余額、余額調(diào)節(jié)表期初數(shù)據(jù)等。

9.其他功能

如財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的情況下，此系統(tǒng)可以在企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人使用的計(jì)算機(jī)上進(jìn)行安裝，使其能隨時(shí)掌握企業(yè)的資金狀況，便于進(jìn)行資金的有效配置。

三、系統(tǒng)運(yùn)行情況分析

（一）運(yùn)行情況

太一應(yīng)用資金結(jié)算系統(tǒng)兩個(gè)多月以來，獲得了顯著成效：第一，資金結(jié)算系統(tǒng)易于操作，工作效率明顯提高；第二，加強(qiáng)了對企業(yè)資金結(jié)算活動(dòng)的管理，企業(yè)內(nèi)控制度得到了良好的貫徹；第三，財(cái)務(wù)從“核算型”向“管理型”的發(fā)展得到了有效的推動(dòng)。

資金結(jié)算系統(tǒng)結(jié)合遠(yuǎn)光軟件開發(fā)，易于操作、實(shí)用性強(qiáng)。筆者認(rèn)為，隨著系統(tǒng)的進(jìn)一步實(shí)踐，其功能將更加完善，可在電力行業(yè)企業(yè)內(nèi)推廣使用。由于其可同時(shí)了解企業(yè)各核算單位的資金狀況和匯總狀況，對存在兩個(gè)或兩個(gè)以上核算主體的同一單位更加實(shí)用。

（二）目前系統(tǒng)存在的問題及解決辦法

1.隨著新憑證的不斷制作，用戶需及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出和數(shù)據(jù)導(dǎo)入，雖操作較簡便，但還是比較繁瑣；另外結(jié)算系統(tǒng)中的賬簿情況所反映的是某個(gè)時(shí)刻的資金狀況，與遠(yuǎn)光的資金狀況可能存在偏差，需要及時(shí)更新數(shù)據(jù)來解決。如果此系統(tǒng)能直接連接到遠(yuǎn)光數(shù)據(jù)庫，那么即可完成數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新。

2.由于系統(tǒng)自設(shè)計(jì)開發(fā)至投入使用時(shí)間較短，在使用過程中還存在一些問題，筆者現(xiàn)已設(shè)計(jì)出錯(cuò)誤報(bào)告模塊，系統(tǒng)出現(xiàn)錯(cuò)誤后將會自動(dòng)記錄，并提示用戶是否報(bào)告給開發(fā)人員。

3.資金結(jié)算系統(tǒng)所顯示的“銀行存款實(shí)際余額”可能與真正的銀行存款余額不符，這是由于存在未達(dá)賬項(xiàng)的原因。但其所反映的累計(jì)支出包含已開票和未開票的數(shù)據(jù)，是對企業(yè)銀行存款支出狀況的實(shí)際反映。

筆者開發(fā)資金結(jié)算系統(tǒng)旨在拋磚引玉，對電力行業(yè)企業(yè)會計(jì)資金結(jié)算工作的信息化道路進(jìn)行探索，通過將資金流、信息流和信息技術(shù)相結(jié)合，提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息化程度，提高資金效率和資金管理水平，加強(qiáng)資金監(jiān)控，支持企業(yè)發(fā)展。此系統(tǒng)開發(fā)至投入使用僅兩個(gè)多月，邊開發(fā)邊測試，目前仍存在許多不足，望廣大專家、讀者、會計(jì)從業(yè)人員予以指正。