銀行成本
中小企業銀行融資成本影響因素淺析
【摘要】 改革開放以來，我國中小企業迅速崛起，目前已成為經濟建設的一支決定性的增長力量。在我國現有的金融環境下，銀行依然是中小企業外源融資的主要途徑，因而本文先分析了融資存在的問題，接著探究我國中小企業銀行融資難的影響因素。【關鍵字】 中小企業；銀行融資；融資成本；影響因素 【Abstract】 Since reform and opening up， China's rapid emergence of small and medium enterprises， economic development has become a decisive force for growth. At present our country's financial environment， banks are still the source of financing for SMEs outside the main way， which this article first analyzes the existence of the problem of financing
2012-12-24
關于商業銀行風險預警研究體系成本分析
論文關鍵詞：商業銀行 風險預警 研究體系論文摘要：商業銀行風險預警研究體系架構主要由責金轉移定價、成本分攤、預期損失和資本分攤組成。商業銀行風險預警研究體系架構主要由資金轉移定價、成本分攤、預期損失和資本分攤組成。成本分攤是商業銀行建立風險預警研究體系的—個非常重要的環節。商業銀行如要準確地進行風險預警分析，就應該對產品、客戶以及機構的盈利性進行分析，就必須考慮成本分攤問題。實施成本分攤有利于衡量產品、客戶和業務線的盈利性；有利于進行持續的成本管理和預算管理；有利于商業銀行的產品定價；有利于建立更為準確的預警朝究體系。國際領先銀行主要采用作業成本法(ActivityBasedCosting，ABC)，但縱觀國內的商業銀行，業務流程在網點層面基本沒有實現標準化，且缺乏實施作業成本法所必需的大量基礎數據。筆者認為，國內商業銀行的成本分攤尚處于從無到有的轉變過程之中，商業銀行在考慮成本分攤問題時，應簡化具體操作過程，提出切實可行的方案。成本分攤的模式主要有三個關鍵點：—是成本分攤思路的選擇，二是成本的界定。三是合適分攤方法的選擇。
2010-06-15
淺析內部評級體系下我國商業銀行風險管理的成本收益分析
論文關鍵詞：內部評級成本收益學習效應規模經濟論文摘要：本文基于公司行為的成本收益理論，對我國銀行在短期內開展內部評級進行了成本收益的理論分析與實證預測，得出以下結論：現階段我國個體銀行內部評級成本大于收益，學習效應和規模經濟效果不明顯；銀行內部公司治理機制的發展水平將影響到內部評級的成本收益；銀行需要積極為內部評級創造良好的制度環境，縮短時間跨度使邊際收益的增長速度加快。巴塞爾新資本協議發布以來，各國銀行業已經不同程度進行了新資本協議的準備與實施。內部評級法(IRB)作為新資本協議的核心，優越性已得到多國銀行的檢驗。但是，受地區差異的影響，我國轉軌型經濟體制使得銀行業在實施內部評級中的基礎條件明顯差于發達國家。本文將我國銀行業短期內部評級技術成本與收益進行權衡與預測，使銀行內部評級體系更有層次和效率，減少政策實施的盲目性。一、文獻綜述美國學者Hayes(1895)最先從經濟學意義上提出了風險的定義，認為風險是損失發生的可能性。FrankH．knight(1921)在其著作《風險、不確定性和利潤》中提出了風險與不確定性的關系問
2010-06-10
基于交易成本的商業銀行信用風險分析
論文關鍵詞：商業銀行信用風險交易成本論文摘要：信用風險已成為我國商業銀行中最為主要的風險，銀行為控制信用風險的發生需要付出巨大的交易成本作為代價。本文首先對商業銀行信用風險交易成本如信息成本、審查成本、執行成本、監督成本、界定和保護產權成本等內容進行分析。然后進一步分析銀行信用風險交易成本產生的原因。二十世紀70年代以來，交易成本理論在經濟學界引起極大反響，作為新制度經濟學的核心概念，它已成為現代經濟學的中心議題。交易成本概念不僅作為一個范疇，而且作為一種新的經濟學分析方法，被頻繁地用于各種經濟現象的分析，從交易成本角度去研究商業銀行信用風險，也會獲得耳目一新的成果。 1交易成本概述交易成本指履行一個合同的成本，它包括事前發生的為達成一項合同而發生的成本，和事后發生的監督、貫徹該項合同的執行而發生的成本；它區別于生產成本，即為執行合同本身而發生的成本[1]。交易成本的特征：交易成本是一種機會成本；是經濟主體之間知識、信息不對稱的結果，是利益沖突與調和過程中浪費的資源；是無法徹底消除的；由于事件的概率性和不確定性的存在，對于任
2009-12-17
商業銀行成本效益管理——會計管理的視野
盡管界對于“的目標是什么”有頗多爭論，但是對于身處市場實踐的企業來說，最為現實的目標莫過于“利潤最化”。利潤是收益和成本之差，追求利潤無非有“開源”和“節流”兩個切入點，開源涉及增加收益，節流涉及降低成本，“開源”與“節流”一并著手、相互配合，即為“成本效益管理”。成本效益管理是貫穿任何企業經營管理的重大課題，對于以資金為經營對象的銀行來說，成本效益管理更是企業內部殫精竭慮奮斗的主題。成本效益管理是銀行的一項全員、全過程、全方位的管理，而在不同的條線，成本效益管理具有不同的內涵和，在有的條線，成本和效益是明晰可見、可以計量的，在有的條線則不那么明顯，銀行條線的成本效益管理顯然屬于后一種情況。一般來說，“效益”要以“收入”來衡量，或者至少要以某種“產出”來衡量，但作為一項“內向”的管理工作，會計工作的“產出”并不易衡量，更無真金白銀的“收入”可言，因此，會計工作的“效率”最接近其“效益”。雖然會計條線的成本和效益無法清晰地計量，但銀行會計管理在事實上卻蘊藏著成本效益管理的豐富內涵，本文試圖從銀行會計管理的視野來探討成本效益管理，以期對實踐有所啟示或幫助。
2003-11-16
商業銀行成本效益管理：會計管理的視野
盡管界對于“的目標是什么”有頗多爭論，但是對于身處市場實踐的企業來說，最為現實的目標莫過于“利潤最大化”。利潤是收益和成本之差，追求利潤無非有“開源”和“節流”兩個切入點，開源涉及增加收益，節流涉及降低成本，“開源”與“節流”一并著手、相互配合，即為“成本效益管理”。成本效益管理是貫穿任何企業經營管理的重大課題，對于以資金為經營對象的銀行來說，成本效益管理更是企業內部殫精竭慮奮斗的主題。成本效益管理是銀行的一項全員、全過程、全方位的管理，而在不同的條線，成本效益管理具有不同的內涵和，在有的條線，成本和效益是明晰可見、可以計量的，在有的條線則不那么明顯，銀行條線的成本效益管理顯然屬于后一種情況。一般來說，“效益”要以“收入”來衡量，或者至少要以某種“產出”來衡量，但作為一項“內向”的管理工作，會計工作的“產出”并不易衡量，更無真金白銀的“收入”可言，因此，會計工作的“效率”最接近其“效益”。雖然會計條線的成本和效益無法清晰地計量，但銀行會計管理在事實上卻蘊藏著成本效益管理的豐富內涵，本文試圖從銀行會計管理的視野來探討成本效益管理，以期對實踐有所啟示或幫助。<p
2003-11-16
商業銀行成本精細化管理思路與運用
長期以來，在特有的運行機制下，我國銀行業逐漸形成了重信貸指標、輕內部管理，重數量增長、輕質量增長的經營特點。隨著國際大融合的趨勢，管理手段和工具相對落后的國內商業銀行面臨嚴峻的競爭和挑戰。如何利用技術手段，推行成本精細化管理，降低經營成本，全面提升管理水平，構筑行業競爭優勢，成為現階段銀行財務管理的核心。本文擬通過介紹SAP系統如何實現成本精細化管理，對國內商業銀行實現財務管理的信息化作一初步的探索。一、成本精細化管理是現階段商業銀行財務管理的核心內容傳統的成本管理是一種“費用控制”，費用控制主要由財務部門負責，采取減少預算、節約開支等方法實現。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發因素，難以長期奏效。我國加入WTO后，外資銀行進入步伐加快，產品不斷推陳出新，市場競爭日益激烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關系管理和產品個性差異化管理已成為商業銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經營管理活動和業務環節按照集約化經營的要求，進行投入產出。根據成本收益比來確定每一筆業務、每一個部門（網點）、每一個員工的取舍、進退。因此，產品創新和客戶關系管理的市
2005-01-11
商業銀行推行作業成本法的難點 重點和突破點
（一）技術基礎和人員素質低下經過二十多年的改革開放，我國商業銀行的裝備水平得到了很大的提高。但是，還未形成籌資、投資、成本管理、后勤管理等綜合經營管理的系統化；軟件開發水平較低，基本上停留在提高核算效率和減輕人員勞動強度方面，各個系統間的互通性差。因此，作業成本法的缺乏對應的技術支持。同時，從素質角度看，盡管經過多年的努力，我國商業銀行人員的業務素質有了較大的提高，但與發達國家商業銀行的會計人員相比仍有較大的差距，既掌握會計專業知識，又懂相應的管理知識及機應用技術的復合型人才奇缺。加之長期以來，商業銀行會計人員習慣按照會計制度的有關規定，采用固定的模式來進行會計處理，缺乏職業判斷能力。而作業成本計算是一種較為復雜的成本計算方法，它不僅需要化手段的技術支持，更需要高素質的會計人員，否則，就很難保證其有效的實施和理想的效果，甚至會適得其反。（二）實施成本巨大實行ABC必然需要對原有的成本系統進行適當的改進。以當前我國商業銀行的綜合業務系統及相關業務管理系統的構造框架，與ABC的要求相比，具有相當大的差異。因此，對商業銀行當前十分龐大的系統進行
2006-08-14
商業銀行改進成本效益管理的綜合思考
一、商業銀行加強成本效益管理所面臨的難題1.國內商業銀行成本信息管理相對薄弱。通常一家商業銀行有著大約200多個不同的成本項目，其中絕大多數為間接費用，要將這些間接費用合理地從總行分攤到分、支行，從非業務部門分攤到業務部門，最后分攤到相應的產品、客戶和業務單位是一項相當艱巨的系統工程。2.對于未來成本與費用的預算必須基于對銀行未來經營狀況和宏觀環境的準確預測，任何未來不確定因素的變化都可能使預算偏離實際。3.對于內部轉移價格（包括資金轉移價格和作業轉移價格）的確定也是困擾銀行對產品、客戶及各業務單位做出盈利的難題，如果不能確定內部轉移價格，就無法對產品和客戶做出定價，無法公正、有效地評價各業務單位的績效。4.如何精確銀行的風險資本成本，探討以經濟利潤（EVA）或風險調整后的資本回報率（RORAC）作為績效考評的依據也是當前商業銀行亟待解決的。5.傳統的成本法不能揭示成本在各業務和產品中的分配，如何界定成本的作業歸屬，為銀行管理層提供成本控制和提高盈利能力的決策依據為成本管理提出了新的需求。6.如何
2006-08-14
商業銀行成本管理與控制
成本控制屬于管理的范疇，具有狹義和廣義之分。狹義的成本控制主要是指對生產階段產品成本的控制；廣義的成本控制則強調對生產經營的各個方面各個環節以及各個階段的所有成本的控制，包括了一切降低成本的努力，是成本管理的同義詞。因此，從這一意義上來說，商業銀業的成本控制應該是對成本進行的全方位、全過程、全員的管理與控制。一、商業銀行成本的構成商業銀行的成本是指商業銀行在從事業務經營活動過程中發生的與業務經營活動有關的各項支出。由于商業銀行的業務種類較多，因而其成本的構成也比較復雜，這里我們僅以業標準損益表列示的成本按照成本的性態和對盈虧的重要性將商業銀行的成本歸納為以下幾個部分：1.籌資成本。指商業銀行向公眾以負債的形式籌集各類資金以及與金融企業之間資金往來按規定的適用利率而支付的利息。包括存款利息支出和借款利息支出。籌資成本是商業銀行的主要成本。2.經營管理費用。指商業銀行為組織和管理業務經營活動而發生的各種費用。包括員工工資、設備運轉費、保險費等經營管理費用。3.稅費支出。包括隨業務量的變動而變化的手續費支出、業務招待
2006-07-26
商業銀行推行作業成本法的成本動因選擇
作業成本法（Activity Based Costing，簡稱ABC）于20世紀80年代中期由哈佛大學著名學家羅伯特。卡普蘭（Robert S. Kaplan）和羅賓。庫珀（Robin Cooper）創立，是西方最先進、采用面擴展速度最快的成本制度。20世紀90年代初，管理大師彼得。德魯克（Peter Drucker）指出，由于銀行產品和客戶在成本結構上具有高度共享性，傳統成本法不適用類似銀行這樣的服務性，更好的選擇是作業成本法。目前，作業成本法在西方獲得了廣泛而成熟的，花旗銀行等一批國際性商業銀行紛紛推行作業成本法，以應對自由化、化和國際化后的激烈競爭。推行作業成本制度成為金融業進行銀行再造的必然選擇。作業是指企業為完成其營運目標，在組織內特定部門中所進行的重復性活動。基于作業而實施的成本，即稱之為作業成本法。作業成本法把商業銀行看作是為最終滿足顧客需要而設計的一系列作業的集合體，它構成了一個由此及彼、由內到外的作業鏈，每完成一項作業都要消耗一定的資源，而作業的產出又形成一定的價值，并轉移到下一個作業，逐步推移直到最終把產品和服務提供給銀行外部的顧客。最終產品和服
2005-12-15
商業銀行推行作業成本法的難點、重點和突破點
隨著我國開放程度的進一步加快，金融業競爭進一步加劇，我國商業銀行長期以來逐漸形成的重信貸指標輕內部管理、重數量增長輕質量增長、成本費用觀念淡漠而忽視成本——效益的恰當配比等積弊的消極也日益凸現出來，并制約著銀行競爭能力的提高與各項業務的快速健康。在這種背景下，作為一種全新的成本管理的——作業成本法（Activity Based Costing，簡稱ABC）正在越來越受到我國商業銀行界的關注與推崇。本文就當前我國商業銀行在推行ABC中的難點，重點與突破點等三個發表自己的一點粗淺看法。（一）技術基礎和人員素質低下經過二十多年的改革開放，我國商業銀行的裝備水平得到了很大的提高。但是，還未形成籌資、投資、成本管理、后勤管理等綜合經營管理的系統化；軟件開發水平較低，基本上停留在提高核算效率和減輕人員勞動強度方面，各個系統間的互通性差。因此，作業成本法的缺乏對應的技術支持。同時，從素質角度看，盡管經過多年的努力，我國商業銀行人員的業務素質有了較大的提高，但與發達國家商業銀行的會計人員相比仍有較大的差距，既掌握會計專業知識，又懂相應的管理知識及機應用技術的復合型人才
2005-12-21
論作業成本法對提高商業銀行競爭力的作用
【摘 要】隨著我國商業銀行市場的發展和逐漸開放，內外資銀行競爭不斷加劇，產品差別化程度日益加深，銀行從業者、特別是管理者迫切需要獲得有關產品或服務的準確成本信息，分析盈利能力，提高競爭力。本文正是將已經在越來越多的歐美國家成功運用的作業成本計算應用到我國商業銀行的間接成本核算，分析作業成本法運用于我國商業銀行所能增強分析盈利能力，提高競爭力，并通過一個實例比較體會對于商業銀行業務作業成本計算過程與傳統成本核算的不同，接著采用國內某商業銀行基層網點對公業務為例展開對作業成本計算過程的分析，驗證了作業成本法能更有效地為管理者提供真實、客觀的成本信息，使銀行管理者能夠通過這些成本信息明確核心客戶，分析盈利能力，采取針對性策略，從而證明了作業成本法對于我國商業銀行明確產品成本信息，增強分析盈利能力，提高競爭力具有積極作用。 本文的研究結論對于我國商業銀行管理者明確成本信息，識別核心客戶，分析盈利能力，提高競爭力，有著很好的借鑒和參考價值。 關鍵詞：作業成本法，我國商業銀行，競爭力 Using the Activity-Based Costing (ABC) to strengthen t
2009-07-13
從部門銀行向流程銀行轉變的交易成本經濟學分析
摘要：理想狀態下部門銀行有其自身合理性和一定的運營效率，但從長期來看，流程銀行在節省成本和提高收益方面更具優勢；業務流程再造過程中一部分非核心的支撐型業務更適合外包而不是內部化；流程再造過程中的觀念落后及所擔負的短期成本過高是造成改革困難的原因，這些困難可以理解為行動集團所導致的“鎖定”效應。從部門銀行到流程銀行的改革主要應著力于突破觀念落后的阻力以及克服短期成本的影響，從長遠利益出發進行流程再造是我國銀行業提升自身競爭力的理性選擇。關鍵詞：部門銀行；流程銀行；交易成本；外包2005年10月，中國銀監會主席劉明康在出席“上海銀行業首屆合規年會”時，直陳國內傳統銀行組織管理的問題，指出當前幾乎所有中資銀行的業務流程都存在重大弊端，仍只是“部門銀行”，而不是“流程銀行”，導致針對客戶需求的服務、創新和風險防范等受到人為的限制，出了問題部門間相互推卸責任，難以查處。自此“流程銀行”開始成為中國金融界的流行術語，流程銀行改革成為業內爭相追逐實現的目標。流程銀行一般可表述為：“圍繞客戶的需求，通過根本性變革，建立貫穿前中后臺，高效、靈活、創新的各類流程，變革組織
2009-10-16
利用網上銀行降低企業貨幣資金管理成本的探討
[摘要] 本文針對網上銀行帶來的便利條件，分析了企業充分利用網上銀行降低企業資金管理費用的各種可能性，為企業加強管理提供了現實指導。[關鍵詞] 網上銀行 貨幣資金 機會成本近幾年來網上銀行因運營成本低、周轉速度快、覆蓋面積廣等特點為眾多傳統銀行和客戶所青睞。本文主要就網上銀行業務對一般企業貨幣資金管理成本的影響進行了分析研究，力爭為企業降低貨幣資金管理成本提供一些新的思路。一、當前我國商業銀行電子銀行業務開展的現狀傳統的支付結算系統是以手工操作為主，以銀行的金融專用網絡為核心，通過傳統的通信方式（郵政、電報、傳真等）來進行憑證的傳遞，從而實現貨幣的支付結算。傳統的支付工具不論是貨幣資金，還是支票或銀行匯票等票據都是有形的，雖然在安全性、認證性、完整性和不可否認性上有較高的保障，但存在效率低下、使用成本高等問題，而網上銀行實現了快速、低成本、安全的資金結算，并很快在發展起來。據介紹，2000年初，工商銀行還只在四個城市開通網上銀行。截至2007年4月末，共新增個人客戶455萬戶，累計達到2780萬戶。建設銀行也已
2009-01-07
中國入世后銀行業收益成本分析
1999年11月15日中美兩國簽署關于中國加入世界貿易組織的雙邊協議，為中國加入WTO掃清了最大的障礙。加入WTO之后，中國銀行業將得到眾多收益，同時，也將付出相當成本。一、收益(一)引進競爭機制外資銀行具有充足的資金實力和先進管理經驗和服務技術，高水平的服務效率和卓越的商業信譽，必然對中國銀行業產生強大的競爭壓力。外部競爭力量的引進，有利于推動中國銀行業素質和各方面水平的提高，有利于推動中國銀行業改革和服務現代化的進程。(二)增加外部資金進入渠道外資銀行的進入增加了外部資金進入中國的渠道，為中國境內企業、特別是外商投資企業增加新的融資渠道。到1999年8月底，中國批準的外商直接投資企業已達到33.55萬家，已開業的外商投資企業超過20萬家。毫無疑問，如此眾多的外商投資企業，如果單靠幾家中國國有商業銀行很難滿足其數額巨大的金融需求。(三)有利于中資銀行擴展海外業務根據WTO互惠原則，在允許大量外資銀行進入中國的同時，中資銀行開展海外業務將會較少受到市場準入的限制，這就為國內經營狀況良好的一些商業銀行在國際金融市場上爭取更廣泛
2003-06-07
作業成本制度及在銀行管理中的應用
面對日益激烈的市場競爭，國內銀行業越來越認識到分產品、分客戶核算成本，衡量損益對于銀行改善經營、提高效益的重要意義。然而，現行的成本制度卻難以為分產品、分客戶的盈利和市場定位提供更為精確的成本信息和決策依據。本文著重介紹能夠提供這種信息的作業成本制度，并對其在銀行經營管理中的作用進行探討。一、作業成本制度簡述作業成本制度（Activity-based Costing，簡稱ABC），即基于業務活動的成本制度。其基本思想在于：的產出（產品、服務等）是通過業務活動獲得的，而業務活動引起資源耗費，因此，按照業務活動分配資源能夠得到更為準確的成本資料，為分產品、分客戶核算提供依據。作業成本制度是西方最先進、采用面擴展最快的成本制度，自20世紀80年代后期產生后，目前包括企業在內的非制造業公司中，采用面已超過60%.相對傳統成本法而言，作業成本制度主要進行了以下兩個方面變革：1.縮小制造費用的分配范圍，由全廠或全車間改為向若干“業務活動”（Activity）分配成本；2.增加分配標準，由單一標準改為多標準分配，即按照引起制造費用發生的多
2006-07-28
抵押銀行債券：成本、收益和制度安排
住房機構主要通過兩種方式進行資金融通：一是存款儲蓄方式。這種方式下的存款金融機構主要是商業銀行，此外，還包括保險公司、專業住宅儲蓄銀行和儲蓄信托投資公司等。存款金融機構通過廣泛吸收存款籌集資金來源，再按照市場利率向客戶發放住房貸款。他們所吸收的存款規模之大小決定了其發放住房貸款的能力，是一種典型的間接融資方式。住房儲蓄存款通常與住房貸款結合起來，例如：整存整借，整借零還；零存整借，整借零還；住房有獎儲蓄。二是抵押銀行債券式。在住房金融市場上有專門的抵押銀行（mortgage bank），通過發行抵押銀行債券籌集資金，再向他的客戶發放住房貸款。抵押銀行不是通過吸收存款來創造貸款的，因此不需要眾多的銀行網點，但是需要有一個比較成熟的債券市場。抵押銀行債券主要有擔保發行債券、抵押發行債券，信用債券和抵押信托債券等。抵押銀行制度在德國最為發達，芬蘭住宅抵押銀行、意大利倫巴底省銀行和抵押信貸銀行也是這一類的抵押銀行。美國、丹麥、瑞典、韓國和加拿大等國家也有這種抵押銀行債券。一、存款儲蓄方式的內在缺陷和資產證券化的準備成本、收益以及時機在存款儲蓄方式
2006-07-28
作業成本法在我國商業銀行的應用
【摘要】隨著我國銀行業的對外開放，大量外資銀行進入我國金融市場，這對我國商業銀行構成了巨大威脅。與外資銀行相比，我國商業銀行在產品業務和管理體制方面存在著明顯劣勢。經濟全球化，金融一體化都要求我國推動銀行運行和金融監管向國際標準靠攏。這就需要新的財務核算體系，即以價值創造為核心的財務管理體制。謀求價值最大化的關鍵是成本，價值創造，和競爭三大課題，而成本是價值創造的基石，這就要求對銀行產品和服務進行精細化成本效益測算。目前我國商業銀行的成本管理存在著很大缺陷，傳統的成本管理方法已無法適應銀行的現狀及未來發展，這一點集中體現在對占總成本比例極大的間接費用的分攤不合理，很大程度上扭曲了成本核算，無法反映銀行各部門的運營效率。因此，應積極引入作業成本法，提高銀行的管理水平和經營效益。目前中國作業成本法在制造業開始應用，在金融服務業還沒有案例。但是，很多外資銀行已經成功地運用作業成本法為自己取得了競爭優勢，如花旗銀行。所以，我國商業銀行若想真正達到向國際標準靠攏，作業成本法是必然的選擇。關鍵詞：作業成本法，管理，作業ABC’s applicatio
2008-05-30
銀行業產品成本核算
一、建立產品成本核算體系的必要性（一）激烈的市場競爭要求銀行決策者掌握產品成本信息在我國現行體制下，人民銀行制定和調整主要金融產品價格，如存貸款利率、金融服務收費標準等，各商業銀行作為產品既定價格的接受者，缺乏產品定價自主權。因此，根據本量利的基本原理，在價格既定的情況下實現利潤最大化的財務目標，銀行需要在產品數量、產品成本和產品結構方面做出努力。只有了解和掌握產品成本的詳細資料，銀行才能有的放矢地控制和降低成本，合理調整產品結構，準確進行產品定位。（二）金融體制改革的趨勢要求銀行決策者掌握產品成本信息雖然我國金融產品價格仍由央行制定，但近年來有所放松，如浮動利率貸款的范圍和利率浮動的區間都有所擴大。隨著金融體制改革的深入和金融市場的成熟，利率市場化是大勢所趨，各商業銀行將面臨自行確定存貸款利率的——即產品定價。雖然銀行經營管理提供了完備的產品定價模型，但在實踐操作中，及時、準確、完整的產品成本信息是合理定價產品的重要保證。從改革和的角度來看，各銀行應從現在著手開展產品成本核算，為迎接未來挑戰做好基礎工作。（三
2006-07-29
商業銀行成本精細化管理的思路與運用
一、成本精細化管理是現階段商業銀行財務管理的核心內容傳統的成本管理是一種“費用控制”，費用控制主要由財務部門負責，采取減少預算、節約開支等方法實現。這種做法存在一定主觀性，未考慮成本的引發因素，難以長期奏效。我國加入WTO后，外資銀行進入步伐加快，產品不斷推陳出新，市場競爭日益激烈。面對這一形勢，追求多方位的客戶關系管理和產品個性差異化管理已成為商業銀行提升自身競爭力的主要手段，銀行需要對每一經營管理活動和業務環節按照集約化經營的要求，進行投入產出。根據成本收益比來確定每一筆業務、每一個部門（網點）、每一個員工的取舍、進退。因此，產品創新和客戶關系管理的市場化要求使銀行成本管理逐漸轉向全方位、多方面的成本核算，進而實現對產品、部門、客戶乃至員工的成本收益分析，為全行產品定價、計劃預算管理、業績考核等提供決策依據。，國內商業銀行在實現系統化后，都積極進行信息化管理的探索。尤其是股份制商業銀行在第二階段的信息化過程中，基本實現了數據管理的集中存儲和分析，為系統地將基礎數據轉化為有用的決策信息，實現成本精細化管理提供了技術條件。近年來，浦東銀行、招商銀行和民
2006-07-29
論作業成本管理在我國商業銀行的應用
【關鍵詞】銀行業 作業成本法 作業 成本動因 增值作業 價值鏈【摘要】隨著國內商業銀行間的競爭日趨激烈，特別是在加入WTO后，諸多外資銀行紛紛以各種形式進入到市場，這使得我國的商業銀行亟待探索出一條提高自身競爭力的道路。從本質上講，商業銀行之間的競爭具有一定的同質性，銀行的競爭力大部分取決于各自業務流程中的成本和質量，其中如何加強對各個產品和服務成本核算管理成為銀行業面臨的一個。作業成本法的源于制造業，其在領域的成功運用為銀行業提供了良好的示范，美國實力較強的銀行已相繼將作業成本法應用于銀行成本核算管理中。本文對作業成本管理在我國商業銀行中的作用、意義以及其實施過程中可能會遇到的一些問題及解決途徑進行了探討。一、作業成本法的基本原理作業成本法（Activity-based costing，ABC）是以作業（Activity）為核心，確認和計量生產經營過程中發生的所有消耗資源的作業，并將耗用的資源成本準確地計入到各個作業，然后選擇成本動因，進而將各作業成本分配給成本對象（產品或服務）的一種成本核算。作業成本法的指
2007-02-10
商業銀行的目標成本管理與控制
商業銀行在從事業務經營活動過程中，其存款利息支出、傭金、貸款和墊付款項的損失、與投資賬面價值減少有關的費用和一般管理費用等，構成了商業銀行的經營成本。商業銀行能否在市場競爭中處于有利地位，實現股東權益最大化，除了要積極擴大收入來源外，很重要的一個方面是加強成本的控制與管理，以保證目標利潤的實現。按照“成本效益”原理，現代商業銀行對成本管理已不是簡單地停留在事中的成本核算、事后的成本分析上，而是重視事前的成本預測與規劃，對成本實行全過程、全員和全面的管理，以期保證目標利潤的實現。成本管理及控制的效果直接關系到商業銀行效益的高低，關系到其能否在同業的競爭中處于有利的地位，關系到商業銀行的生存與，因而成本管理受到各商業銀行的關注與重視。目標成本管理的實質目標成本管理是商業銀行為保證目標利潤的實現而確定的在一定時期內其營業成本應控制的限額，或者說事先確定的經過努力可以達到的成本奮斗目標。它是一種適用于商業銀行內部的約束性指標，具有先進性、性和群體性，是商業銀行目標管理的重要組成部分。它以實現目標利潤為目的，以目標成本為依據，對商業銀行經營活動過程中發生的各種支
2003-11-16
